登陆注册
15143600000030

第30章 建立控制活动制度体系

在整个内部控制活动过程中,应建立并完善以下各项制度和标准:

1.控制活动的标准和管理制度。

2.控制目标及要求的标准。

3.风险控制分析文档编制标准和模板。

4.关键控制确认标准及审定程序。

5.建立内部控制制度文件索引的标准。

6.关键控制程序文件。

7.涵盖上述标准的控制活动管理制度。

随着企业经营活动外部环境和内部管理的变化,风险评估的结果也会不断更新,当然控制活动就要随之发生变化。这就需要由相关部门针对新增或变动的风险进行判断:是否有新增的控制活动,已有的控制活动是否有变化,这些控制活动中哪些是关键控制。然后将这些新增或变化后的控制活动记录在风险控制文档中,并将识别出的关键控制加入风险控制文档,再体现在公司的制度文件中。这样,不断地更新和完善风险控制文档和关键控制文档就可以逐步建立起科学的控制活动制度体系。

§§第七章 COSO框架下的信息与沟通

同类推荐
  • 企业公民:从责任到能力

    企业公民:从责任到能力

    “企业公民”概念肇始于西方,是指将社会基本价值与日常商业实践、运作和政策相整合的企业。一爪“好”的企业公民,需要在商业实践中善待在商业生态网络中的各个层面的、相互联系的利益相关者:顾客、员工、社会(社区)、环境与资源、合作伙伴以及股东。当今社会,商业势力是最重要的社会主导力量,企业享有空前的超级话语地位,与之相伴随,各个层面的利益相关者对企业自身的能力建设提出了更多的要求和期待。企业作为一种社会“器官”,将不得不面对更加严格的外在约束和自我规范,而企业公民的能力建设问题,也随之被凸现、放大和提到了议事日程上。
  • 柳传志何以成大事

    柳传志何以成大事

    在叙述的条理性上,本书将柳传志的全部管理思想分为“企业战略”、“决策制定”、“人员管理”、“品牌塑造”等十大方面,分门别类地为您进行细致地疏通和整理,让您能够更有效率地吸收柳传志管理思想中的精华。最后,愿本书可以帮助您站在柳传志这样的巨人的肩膀上并且更进一步,早日成就辉煌的事业。
  • 房地产开发企业会计(第二版)

    房地产开发企业会计(第二版)

    本书主要介绍房地产开发企业会计的基本理论、方法以及操作程序,全书以实经济业务事项为例讲解主要会计业务的处理、审核程序和报表的编制方法。特别对房地产开发企业收入成本费用、孱地产会计管理与核算的方法等内容进行了重要阐述。本书具有较强的理论性.实践性和可操怍性,既可作为普通高等院校经济与管理等专业的教材,以及其他相关专业教学参考书,也可以怍为房地产从人员业务学习和培训用书。此外,本书第二版是根据最新企业会计准则编写而成。
  • 经典成功之道——用人之道

    经典成功之道——用人之道

    本书从用人的角度出发,以特有的轻松和风趣睿智讲解了成功的道理及方法。
  • 好斗

    好斗

    “一个中国人是龙,三个中国人是虫”对“好斗”的中国人进行了形象而直观的概括,甚至有人将此奉为总结中国人劣根性的经典。虽然没有中国人喜欢这句话,但是很多时候又不得不承受“好斗”带来的恶果。斗争在中国社会似乎是领导艺术的必修课。“群众斗群众,领导支持;群众斗领导,领导打击;领导斗群众,职责所在”,“与天斗,其乐无穷;与地斗,其乐无穷;与人斗,其乐无穷”,“人类的生存与发展必须经过斗争,才能成功”都成了大家耳熟能详的名言锦句。中国人的领导艺术通常建立在哲学修为的基础上,而矛盾与斗争与此息息相关,因此“斗争”成了中国领导不得不熟练掌握的技巧之一。尊敬的书友,本书选载最精华部分供您阅读。留足悬念,同样精彩!
热门推荐
  • 恋爱实验

    恋爱实验

    贺羽宣,国际知名的天才学者,在日常生活中却是个白痴兼残障。身为院长助理的罗芙,为了替学校留下这
  • 复婚:前妻快回来

    复婚:前妻快回来

    世纪婚宴,徐自知挺着六个月的大肚子,独自一人走过红毯。嘲笑谩骂随之而来,她泰然处之,对所有人淡然微笑。转身,却只能一个人在属于他们的婚房中,舔舐伤口。外界传言,徐自知心肠歹毒,表里不一,专门从背后捅人刀子。为了从闺蜜好友手中夺走她爱的男人,她不惜设下圈套,破坏别人婚姻,还以子相挟,终于成为林絮的妻子,却注定被自己的丈夫嫌弃一辈子。“徐自知,你成功了,但是这辈子,你恐怕要一个人适应独守空房的滋味了。”婚后,他对她狠狠威胁三年后,她竟然当真对他露出完美笑容,“请你离开我的房间。”“如果我没记错,这里是我们的婚房。”“抱歉,谨记你的劝告,我已经习惯独守空房!”(简介见作品相关)
  • 我如此的爱你

    我如此的爱你

    爱情里最幸运的是,在对的时间,遇见对的人爱情里最不幸的是,在对的时间,遇见对的人,我们自己却不知道不遇见,不知道,终究缘于不适合如果我们适合,我们终究会遇见,我们终究会知道
  • 独宠拽丫头

    独宠拽丫头

    同班同学,前后桌的关系,她以为他是喜欢她的,可是她想错了。她的好朋友同时也喜欢他,该怎样演变?
  • 豪门兴衰

    豪门兴衰

    香港的商业文明是西方现代企业制度与东方古老商业伦理结合的产物,香港商业肌体中中西两股血脉交替博弈,共同推动商业历程的演进。百年来,一些行业日落西山,一些行业几度春秋,一些行业风头正盛……其中沉淀了太多的故事。没有永远的繁荣,也不存在永恒的萧条,商业成败的秘密蕴藏其中。本书通过邵逸夫、李嘉诚、包玉刚、何鸿燊、霍英东、马应彪等香港商业巨头及他们的家族的兴衰故事,探寻几代香港企业家的经营理念和传承方式经历了怎样的变化,从客观的角度梳理这些企业家的兴衰成败,试图展现香港商业环境对企业产生了怎样的影响,揭开华人企业创建、兴盛到衰落的秘密。
  • 彼岸花吶,我愿你安好!

    彼岸花吶,我愿你安好!

    彼岸花,红色的又名曼珠沙华。相传它是生长在黄泉路上的花朵,也是黄泉路上唯一的花朵。佛经记载“彼岸花,开一千年,落一千年,花叶永不相见。情不为因果,缘注定生死。”有花不见叶,叶生不见花,生生世世,花叶两相错。有关于她的所有的传说,都是无比的凄凉。相爱恋人被上帝残酷无情的诅咒,情爱化作永远的相思。“相念相惜却不得相见,独自彼岸路。”一个少女靠在一棵大树上,望着这一片繁茂的曼珠沙华,眼中流露出无尽的哀伤,继而仰头看向天空喃喃自语:“秋天又到了。你现在又在哪呢?”泪水止不住地流了出来。
  • 一九五〇年的婚事

    一九五〇年的婚事

    一九五〇年,新中国第一部《婚姻法》出台,旨在解放妇女,破除不平等的婚姻制度。革命老区子午县在实施过程中由于对政策的理解出现了偏差,造成了社会混乱,一场由妇女为主角的群体事件爆发。县长马赶山采取非常手段,平息了事态,挽救了很多家庭,但他却因为违反政策而被革职。在这个时代背景下,形形色色的男人女人纷纷登台亮相。同是一个战壕拼杀出来的战友,在新政权下,手握重权,成为年轻女性的宠儿,玫瑰之约频频,只恨分身乏术,而大量的老兵却婚姻无着,陷入深度的情感焦虑中。战友之间,战争年代产生的恩怨在新形势下延续,而在共同利益下,又不得不互相维护。一个个男人,一个个女人,无论他们的人生轨迹如何,无论他们是何种社会身份,在一九五〇年都得做出自己的人生选择。因为,这是新中国的第一年,也是所有中国人新的一年。这一年,关乎一个国家的命运,也关乎一代人、甚或几代人的命运。尊敬的书友,本书选载最精华部分供您阅读。留足悬念,同样精彩!
  • 你来过的那段,匆匆

    你来过的那段,匆匆

    你的时光里来过哪些人?在他们的生命力,你也许只是他(她)的一个匆匆过客,也许你是他(她)能守候到老的伴侣,也许你是他(她)最好的朋友,时光,真的能淡忘一切吗?初中三年,足以改变一个人。
  • 逆袭之我是大明星

    逆袭之我是大明星

    她是一个对娱乐圈充满好奇的女孩,为了进入娱乐圈努力的学习,在遇到他后进入了娱乐公司的艺人培训班,在培训班里认识了各种各样的人,还遇到了值得她交付一生的那个男子他是一个遇事冷静的专业化妆师,第一眼看到那个为事业努力的女孩就莫名的被吸引了,酷酷的他对她处处为难,可是每当她遇到困难时总是第一时间的伸出援手……(本文纯属虚构,请勿模仿。)
  • 清风界主

    清风界主

    我是樊小天,是兄弟就来看我!天地生阴阳,阴阳育众生。众生悟明道,修合阴阳身。圣下数有尽,神可攀长生。长生需得道,道由心中生!我在清风大陆,开创着属于我的传奇,我之道,长生,大师兄取金,规划了一下全书,决定在十月下旬把书名改为风灵传奇!看书的朋友请拿上2B铅笔记下书名收藏推荐,方便下次阅读