88.为什么要实行社会统筹与个人账户相结合？
基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，是我国养老制度的又一重大变革。其实质是把社会公平与效率结合起来，把社会互济与自我保障结合起来，把享受的待遇水平与经济承受能力结合起来。社会统筹主要体现公平、互济，均衡企业之间负担；个人账户则体现效率、激励和自我保障。
89.什么是基本养老保险个人账户？
社会保险经办机构按国家技术监督局发布的社会保障号码，为每个参加养老保险的劳动者建立一个终身不变的账户，将劳动者工作期间用人单位为其缴纳的养老保险费中一部分和个人缴纳的养老保险费逐月记入。职工离退休后按个人账户储存额（含本金利息）作为计发养老金的依据。
90.建立基本养老保险个人账户的意义是什么？
（1）基本养老保险个人账户的建立，有利于增强个人的保险意识，发挥个人的积极性；有利于激发职工个人缴费积极性，建立职工勤奋工作的内在激励机制。
（2）基本养老保险个人账户的建立，增加了养老保险的透明度，使养老保险缴费与养老金待遇直接挂钩，可以克服职工退休后待遇上的平均主义，通过提高工资，多缴费、多积累，增强保障能力。这里体现了效益优先、鼓励积累的原则。
（3）基本养老保险个人账户的建立，可有效促进职工对单位缴纳基本养老保险的监督，保证单位和职工按月足额缴纳基本养老费。
（4）基本养老保险个人账户的建立，有利于职工、用人单位督促社会保险机构加强对基金管理的内在约束机制的形成。
91.个人账户有什么优点和缺点？
个人账户可以增强个人责任感，但个人账户的管理成本非常高，并且将来可获得的待遇水平方面的可预见性差。
92.基本养老保险个人账户包括哪几部分？
基本养老保险个人账户包括：
（1）职工个人缴费额的全部；
（2）职工本人月实得工资超过开发区上年度月社会平均工资200%300%的部分，按照用人单位缴费比例计算的缴费额的全部；
（3）职工本月实得工资在开发区上年度月社会平均工资200%以下的部分，按用人单位缴费比例计算缴费额的50%；
（4）账户储存额的利息。
93.基本养老保险个人账户储存额的使用有何规定？
职工基本养老保险个人账户储存额只能用于职工本人退休后按规定支付的养老金。不能提前支取或移作他用。个人账户储存额用于支付个人账户养老金；基本养老金正常调整金额中的一部分。具体比例按本人退休时个人账户养老金占基本养老金的比例确定。参保人员死亡时，个人账户余额中应继承的部分，按有关规定应该从个人账户中一次性支付。
94.职工因各种原因间断缴纳基本养老保险费的，其基本养老保险的个人账户如何处理？
职工因各种原因间断缴纳基本养老保险费的，其基本养老保险个人账户予以保留，存储额不间断计息；如果以后继续缴纳基本养老保险费，其前后缴费年限连续计算，基本养老保险个人账户存储亦加以累计。
95.个人养老保险账户如何计息？
基本养老保险个人账户基金，由社会保险公司在银行开设的保险基金专户储蓄，按照中国人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计息，缴纳按活期存款利率计算，当年自次年起按照整存整取一年存期的利率计算，遇有利率调整，调整当年仍按调整前计算，自次年起按调整后的利率计算。
96.基本养老保险个人账户中的资金能否一次性领取或赠与、转让？
符合国家规定的退休条件的职工，缴纳基本养老保险费累计不满10年的，发给一次性基本养老金；职工在职期间出国定居的，可将基本养老保险个人账户储存的养老金本息一次性发给职工本人；已经退休并按月领取基本养老保险金的职工，出国定居后可选择一次性领取本人60个月的基本养老保险金和个人账户中的资金余额。
职工退休前死亡，或退休人员领取基本养老金后死亡的，其基本养老保险个人账户基金的存储余额，可发给其指定的受益人或者法定继承人。除以上情况外，基本养老保险个人账户中的资金，不能一次性领取或赠与、转让。
97.个人实账运作在养老保险中发挥怎样的作用？
个人账户基金实账运作是坚持社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度中的一项基础性工作。实现个人账户实账运作是广大参保人员的共同意愿，也是各级社保机构的一项重要职责。
实行个人账户实账运作是养老保险制度可持续发展的需要。目前，个人账户空账问题是养老保险基金由“部分积累”转向“现收现付”的主要症结之一，是养老保险基金支付危机的信号。个人账户不做实，难以客观地反映一个地区养老金实际支付能力，干扰了领导层的科学决策。同时，由于个人账户基金不实，难以取信于参保人，降低了养老保险制度在人民群众中的声誉，影响了养老保险扩面征缴工作的顺利开展。做实个人账户对于适应城镇人口老龄化高峰到来，促进养老保险可持续发展具有重要的现实意义。
实行个人账户实账运作是贯彻政府、用人单位、职工个人三方责任共担原则的主要措施，可进一步澄清在扩面对象中存在的基金收缴后被原参保人调剂使用的错误认识。在企业保障转变为社会保障的条件下，划清统筹基金与个人账户基金不同用途后，养老保险统筹范围内的基金缺口问题就会显现出来。首先，基金存在缺口的地方应该及时调整当地财政支出结构，补充养老保险基金，弥补历史沉积下来的债务。另外，个人账户做实后，用人单位及其职工能够直观地看到自己缴纳的养老保险确确实实已积累储备起来，改善参保人的心理预期，促进养老保险费征缴工作。
98.个人实账运作的对策与措施是什么？
（1）认真做好个人账户实账运作前的基础工作。一是要将参保人身份证号码收集齐全。二是要核准历年个人缴费本息之和，实账建立前本息之和等数据。三是要规范社保机构个人账户管理操作程序。
（2）调整和完善养老保险基金管理办法。由于养老保险统筹基金与个人账户基金是两个不同性质的基金，分别担负着两种不同使命。统筹基金与个人账户基金理应分块管理、分别运行。二者合一管理势必出现混同使用两种性质的基金的现象，造成基金支付能力反映不实、地方政府盲目乐观的负面后果。在现行的管理体制下，统筹基金由财政部门管理，个人账户基金应由省级社保机构管理。对暂无能力做到个人账户基金一次性划转到位的地方，可采取分步到位办法。第一步先要做到划转当年个人账户基金。第二步将所欠的个人账户基金由当地财政列出计划逐年归还。具体运作环节可分三块：一是省级社保机构管理个人账户基金，二是由各级地方财政部门将收入的个人账户基金逐月上缴，三是基层社保机构在留足两个月个人账户支付数额基础上，按月向省社保机构申请拨付当月个人账户基金实际支出数，保证按时足额支付个人账户养老金待遇。调整现行个人账户记账利率。现行的个人账户记账利率与银行存款利率存在着一定的利率差，而利率差的存在就说明个人账户基金仍然有资金缺口。就现行的个人账户基金存储政策，基金管理部门把基金存入国有银行可以说是一种较佳选择。个人账户进行实账运作，个人账户记账利率与银行存款利率应该接轨。记账利率仍由省级劳动保障部门予以发布，统一执行。从个人账户运作制度设计上预防出现资金缺口。调整个人账户记入规模，确定财政固定投入比例。根据企业缴费部分不再划入个人账户的思路，个人账户规模由本人缴费工资的11%调整为8%，当职工个人缴费比例为6%时，另外2%的缺口由当地财政投入补充。切实保证个人账户做实，制度平稳过渡。今后职工个人缴费比例提高一个百分点时，财政减少补充一个百分点，用人单位缴费比例仍保持不变。从个人账户基金收入源头做实个人账户。
（3）调整和完善个人账户会计核算办法。建立专门的会计报表，设置专用的会计科目，详实反映个人账户资金收入、核算、转移、支付、结存等情况，做到账款相符、账表相符、账账相符、账实相符。调整社保机构岗位配置。养老保险费实行由地税部门征收后，个人账户实账管理应成为社保机构管理职能中的一项重要内容。社保机构在岗位设置时要充实个人账户管理力量，配备懂业务、懂计算机技术、事业心强的工作人员担当此任，从组织上保证个人账户实账顺利运作。加快社会保险信息化建设步伐，提高个人账户实账运作效率。个人账户实账运作日常工作十分繁杂，需要有信息网络作为支撑。社会保险信息要完成与省级社保机构，当地财政、地税联网工作，充分利用计算机运行速度快、信息量大、数据共享、传递便捷等特点，在建立个人账户数据库的基础上，开发个人账户查询系统，给每一个参保人员提供一个明白账。
99.职工跨省、自治区、直辖市调动工作时，其基本养老保险个人账户如何处理？
职工跨省、自治区、直辖市流动的，其基本养老保险个人账户中个人缴费部分的存储额本息和，应由转出的社会保险机构划转到调入地社会保险机构，并由调入地社会保险机构接转其社会保险关系，重新建立其基本养老保险个人账户。
100.职工获准离境定居，其基本养老保险个人账户如何处理？
职工获准离境定居，凭出国定居有关证明，将其基本养老保险个人账户中的存储额本息退还给本人，同时终止养老保险关系。
101.城镇企业成建制跨省搬迁时职工个人账户如何处理？
城镇企业成建制跨省搬迁时，在职职工个人账户记账额度全部转移，资金只转移个人缴费部分，转入地方社会保障机构按个人账户计账额度全额计账。
102.社会统筹基金用途有哪些？
参加养老保险社会统筹的单位缴纳的养老保险费按规定划转一部分记入职工个人账户，一部分进入社会统筹基金，统筹基金主要用于支付已离退休人员的基本养老金，以及根据职工社会平均工资增长情况逐步调整离退休人员养老金水平。
103.基本养老保险个人账户资金如何管理？
个人账户储存额的多少，取决于个人缴费额和个人账户基金收益，并由社会保险经办机构定期公布。个人账户基金只能用于职工养老，不得提前支取。职工跨统筹范围流动时，个人账户随同转移。职工或退休人员死亡，个人账户可以继承。个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理，按国家规定存入银行，全部用于购买国债，收益率要高于银行同期存款利率。
104.什么是退休费用社会统筹？
职工退休费用社会统筹是职工养老保险制度的一个重要内容，指由社会保险管理机构在一定范围内统一征集、统一管理、统一调剂退休费用的制度。具体办法为，改变企业各自负担本企业退休费的办法，改由社会保险机构或税务机关按照一定的计算基数与提取比例向企业和职工统一征收退休费用，形成由社会统一管理的退休基金。企业职工的退休费用由社会保险机构直接发放，或委托银行、邮局代发以及委托企业发放，以达到均衡和减轻企业的退休费用负担，为企业的平等竞争创造条件。随着社会化程度的提高，退休费用不仅在市、县范围内的企业之间进行调剂，而且在地区之间进行调剂，逐步由市、县统筹过渡到省级统筹。
105.国务院将哪些行业系统的基本养老保险行业统筹移交地方管理？
为了深化企业职工养老保险制度改革，加强基本养老保险基金管理和调剂力度，确保企业离退休人员基本养老金的按时足额发放，国务院决定，加快实行企业职工省级统筹，并将铁道部、交通部、信息产业部（原邮电部部分）、水利部、民航总局、煤炭局（原煤炭部）、有色金属局（原中国有色金属工业总公司）、国家电力公司（原电力部）、中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司（原石油天然气总公司部分）、银行系统（工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、中保集团）、中国建筑工程总公司组织的基本养老保险行业统筹移交地方管理。
106.省级统筹的范围包括哪些？
省级统筹的范围包括，省、区（含计划单列市、副省级省会城市、经济特区、开发区等）内的国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等城镇各类企业及其职工。城镇个体经济组织及其从业人员也应参加基本养老保险并纳入省级统筹。
107.行业统筹移交地方管理以后，原行业统筹企业已离退休人员的基本养老保险原待遇是否发生变动？
行业统筹移交地方管理以后，原行业统筹企业已离退休人员的基本养老保险原待遇原则上维持不变，其中经原劳动部、财政部批准的统筹项目内的部分由省级统筹的基本养老保险基金支付，未列入统筹项目的部分由企业支付。
108.行业统筹移交地方管理以后退休人员的基本养老保险待遇如何执行？
行业统筹移交地方管理以后退休人员的基本养老保险待遇按照省、区、市的办法执行，对于按原行业统筹计发办法计算高于按地方计发办法计算的部分，可由各省、区、市采取加发补贴的办法，所需费用从省级统筹的基本养老保险基金中支付，补贴的标准逐年调整。
109.什么是个人空账？其产生的原因是什么？如何解决？实行个人账户后，不同年龄的职工因缴费年限的不同而出现个人账户资金不同，针对这种情况，目前采取了不同的办法来计发养老金。通俗地说，就是“新人新办法，老人老办法，中人中办法”。
“新人新办法”是指社会统筹和个人账户相结合的改革方案实施后参加工作的新职工的基本养老金计发办法，当他们到达法定退休年龄退休时，一律按基本养老保险个人账户的储存额，按月计发基本养老金。
“老人老办法”是指改革前参加工作、改革方案实施后3年内到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。该办法由两部分组成：一是按改革前原办法计发的养老金，即在三年内退休的职工，保持原有计发养老金的办法不变，冻结在改革上一年度的水平，另加各类价格补贴。二是按个人账户累计储存额的一定比例增发养老金，确定增发比例的依据是使同一工作水平的职工，后退休的养老金比先退休的要略多一些，但差距要适当。
“中人中办法”是指改革前参加工作、改革方案实施三年后到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。这种办法将职工改革前的工作年限视同缴费年限，用系数推算出全部工作年限的储存额，具体公式是：
月基本养老金=基本养老保险个人账户储存额×系数/120在这套制度设计下，“老人”和“中人”在过去传统制度下并没有养老金的缴费积累，所以他们也就无法凭借现在的个人账户领取养老金。实际上，对于这两部分人的养老金问题，不得不依靠当前基本养老保险制度中的缴费积累来支付他们的养老金，甚至动用“新人”个人账户中的资金来填补“老人”的退休金，也就是说，“新人”账户里的资金被挪用于“老人”的退休金了，其结果是“老人”和“中人”的账户是空的，“新人”的账户也是空的，再加上一些企业采取各种手段逃避或拖欠缴费，这就使得个人账户变的有名无实，实际上结果是将旧制度下显性的现收现付变成了目前基本养老保险制度中隐性的现收现付。这是一种换汤不换药的做法，并没有达到做个人账户的目的。如何将个人账户做实，这是解决当前养老保险问题的关键。“新人”账户做实取决于“老人”和“中人”的账户有来源。“老人”和“中人”在旧体制下没有实行缴费制，而是按照当时劳动保险的规定实行现收现付制，完全由国家包下来，在财务上有一部分工资不作为企业成本，而作为企业利润，上缴给国家，由国家用于投资，当职工生老病死时再由国家补偿给劳动者。现在实行新的养老保险制度，国家对这部分劳动者再予以补偿，在理论上说完全是公平和合理的。现在的问题是如何进行补偿，目前提出的比较可行的方案是将一部分国有资产变现，以作为对“老人”和“中人”的补偿。
110.什么是“老人”“中人”“新人”？
“老人”以及“中人”“新人”等，是近年来养老保险制度改革引入个人账户以后出现的新概念。“统账结合”的实行，为每位企业在职人员设立一个终身不变的个人账户，以后新参加工作的人员也相应建立一个个人账户。对新参加工作的人员而言，由于其工作一开始就有个人账户，就开始记录其个人账户储存额，因而在退休后其个人账户累计储存额除以120即是该职工退休时的个人账户养老金，加上基础养老金，即是该职工退休时的全部养老金。换句话说，对“统账结合”以后参加工作的人员来讲，其退休时的养老金可以直接用统一制度的养老金计发办法加以计算，不考虑其他因素，因而将这部分人称为“新人”。而对“统账结合”之前参加工作，之后退休的人员来说，由于其“统账结合”之前的工作年限没有实行个人账户，则其退休时个人账户全部储存额中没有体现其“统账结合”之前的劳动贡献情况，因而其退休时个人账户养老金不能简单用个人账户储存额除以120，也就是说对这部分人不能简单套用统一制度的计发办法计算其退休时的养老金，而应采取一种过渡的办法。对这种新制度之前参加工作，之后退休的职工，习惯上称为“中人”。所谓“老人”，实际上是“中人”的一种，其概念最早见于上海的方案，它的含义是“实行个人账户前参加工作，之后三年内退休的职工”，相对应地，上海将“实行个人账户三年之后退休的职工”称为“中人”。国务院1995年的6号文件中的办法一也是这么划分的。之所以这么划分，主要是考虑实行个人账户后三年内退休的职工其个人账户储存额太少，在采用账户放大法（或系数法）的情况下，用它去放大，推断职工一生的劳动贡献误差太大，故实行了三年的“缓冲期”。由于现在在计算“中人”过渡性养老金时，一般不提倡用账户放大法或系数法，加上绝大多数地方对个人账户实行的时间已逾三年，故“老人”的概念实际操作中已很少出现，习惯上可统一称为“中人”。
