（四）税务检查
税务机关有权检查：会计资料如账簿、凭证、报表等；生产、经营场所和货物存放地检查实物；与纳税或代扣代缴、代收代缴有关的文件资料；询问；到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物等有关单据；经县级以上税务局局长批准，查询银行存款账户。
（五）违章处理
税务违章行为：偷税、漏税、欠税、骗税、抗税、逃税等。
1.行政处罚
（1）违反税务管理处罚。
（2）偷税的处罚：50%以上、5倍以下罚款。
（3）骗税的处罚：1倍以上5倍以下的罚款。
（4）逃避追缴欠税行为的处罚：处欠缴税款50%以上5倍以下罚款。
（5）抗税的处罚：1倍以上5倍以下的罚款。
（6）其他。
2.刑事处罚
（1）偷税罪
偷税额占应纳税款的10%-30%且数额在1万到10万的：处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；
偷税额占应纳税款的30%以上且数额在10万以上的：处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金。
（2）抗税罪
视情节轻重分别处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金；或处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金。
（3）逃避追缴欠税罪
数额在1万到10万的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金；
数额在10万以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金。
（4）骗取出口退税罪
数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金；
数额巨大或有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
（5）非法印制发票
伪造或出售伪造的增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金；
数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；
数量巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产；伪造并出售的增值税专用发票数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产；
单位犯本规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；数量巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑。
典型例题解析
1.下列不属于企业纳税基本程序的是（ ）
A.税务登记
B.税款缴纳
C.税务检查
D.税收筹划
［答案]：D
［解析]：企业纳税的基本程序为：税务登记→纳税申报→税款缴纳→税务检查→违章处理五个环节。
2.按征税对象的不同，我国的税收可以分为（ ）等几类。
A.流转税类
B.财产税及行为税类
C.中央税类
D.累进税类
［答案]：AB
［解析]：按征税对象的不同，我国的税收可以分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税及行为税类、特定目的税类六种，所以A、B正确。
3.骗取出口退税罪数额较大的，处3年以下有期徒刑或拘役。（ ）
［答案]：×
［解析]：骗取出口退税罪数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金。
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一、单项选择题
1.下列不属流转税的是（ ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
2.下列不属税收特征的是（ ）
A.强制性
B.目的性
C.无偿性
D.固定性
3.税收法律关系中的权利客体是指（ ）
A.纳税人
B.征税人
C.征税对象
D.计税依据
4.下列不属税务会计核算内容的是（ ）
A.经营收入
B.计税基础
C.纳税申报
D.税收减免
8《企业纳税会计》自学指导
5.区分不同税种的主要标志是（ ）
A.征税对象
B.税率
C.计税依据
D.纳税人
6.体现税收广度的是（ ）
A.征税对象
B.税率
C.税目
D.纳税人
7.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。
A.60日
B.30日
C.45日
D.15日
8.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿凭证，或在账簿上多列支出或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为视为（ ）
A.漏税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
二、多项选择题
1.税务会计的对象有（ ）
A.税款的核算
B.税款的减免
C.避税方法
D.税收罚款记录
2.下列属于特定目的税类的是（ ）
A.房产税B.土地增值税
C.印花税
D.城建税
3.税制的三个基本要素是（ ）
A.纳税人
B.征税人
C.征税对象
D.计税依据
4.税制的构成要素有（ ）
A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.计税依据
5.下列税种属于定额税率的有（ ）
A.个人所得税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.资源税
6.我国财产和行为税主要有（ ）
A.房产税
B.车船使用税
C.印花税
D.土地增值税
7.我国目前使用的税率形式有（ ）
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.定额税率
8.属于税收刑事处罚的有（ ）
A.责令限期改正
B.罚款
C.有期徒刑
D.罚金
9.下列属于价内税的有（ ）
A.增值税
B.营业税
C.财产税
D.消费税
10.纳税人的税款缴纳方式有（ ）
A.查账征收
B.委托代征
C.查定征收
D.邮寄申报
11.违反发票管理的行为包括（ ）
A.未按规定接受税务机关的检查
B.未按规定领购发票
C.未按规定开具发票
D.未按规定印制或者生产发票防伪专用品
12.纳税人下列各行为，可按“处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款”规定处理的有（ ）。
A.转借、毁损、涂改、伪造税务登记证件
B.未按规定使用税务登记证件
C.未按规定保管账簿
D.未按规定设置账簿
01《企业纳税会计》自学指导
三、判断题
1.税收分配的主体是纳税人。（ ）
2.我国的营业税、消费税和增值税采用的都是比例税率。（ ）
3.税率体现了征税的广度。（ ）
4.超额累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越高。（ ）
5.所得税的纳税环节是分配环节；增值税、消费税的纳税环节是生产和流通环节。（ ）
6.税务会计的主体是征税人。（ ）
7.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
抗税罪情节较重的处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金。
