国家对进出境货物、物品有禁止性、限制性规定，应当提供许可证件而无正当理由不能提供的，以及法律、行政法规规定不得担保的其他情况，海关不予办理担保放行手续。
海关在实施海关事务担保时，目前主要采用担保资金和担保函两种方式。
（1）担保资金
海关依法收取的担保资金，根据担保业务性质的不同分为保证金、风险担保金和抵押金3种。
保证金适用于下列情形：①海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的；②正在海关办理减免税审批手续的；③申请延期缴纳税款的；④暂时进出境的；⑤进境修理和出境加工的；⑥因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或者尚未放弃交由海关处理的，或者原出口货物尚未退运进境的；⑦对缉私、稽查查获的执行风险较大的追征补征税款情事的；⑧其他按照有关规定应当收取税款保证金的情形。
风险担保金包括：①对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金；②对加工贸易货物物品备案征收的风险担保金；③对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一加工厂收取的风险担保金；④对从事转关运输的企业收取的风险担保金；⑤对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金；⑥对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金；⑦对租赁进出口货物、物品收取的风险担保金；⑧其他按照有关规定收取的风险担保金。
抵押金包括：①对无法或者不便扣留的货物、物品或者运输工具收取的等值抵押金；②对受海关处罚，在出境前未缴清罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的当事人收取的抵押金；③对涉及知识产权保护收取的抵押金；④其他按照有关规定收取的抵押金。
【真题链接1】下列情形适用缴纳风险担保金的是（）。（2006年）
A.申请延期缴纳税款的
B.进境修理和出境加工的
C.加工贸易企业实施联网监管的
D.涉及知识产权保护的
【答案】C
【解析】风险担保金包括：①对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金；②对加工贸易货物物品备案征收的风险担保金；③对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一加工厂收取的风险担保金；④对从事转关运输的企业收取的风险担保金；⑤对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金；⑥对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金；⑦对租赁进出口货物物品收取的风险担保金；⑧其他按照有关规定收取的风险担保金。本题中只有C项为正确答案。
【真题链接2】根据担保业务性质的不同，海关依法收取的担保资金分为保证金、风险担保金和抵押金三种。下列选项中，属风险担保金的是（）。（2007年）
A.对加工贸易货物备案征收的担保资金
B.对无法或者不便扣留的货物、物品或者运输工具收取的担保资金
C.海关尚未确定商品归类、完税价格等征税要件而收取的担保资金
D.对申请延期缴纳税款收取的担保资金
【答案】A
【解析】本题中，A项属于风险担保金。其他适用风险担保金的情形还有对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金；对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一加工厂收取的风险担保金；对从事转关运输的企业收取的风险担保金；对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金；对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金；对租赁进出口货物物品收取的风险担保金；其他按照有关规定收取的风险担保金。
【真题链接3】办理进出口货物申报纳税手续时，因商品归类、估价、化验、原产地尚未确定，收发货人或其代理人要求先予放行货物的，适用海关通关事务担保。（）（2009年）
【答案】×
【解析】办理进出口货物申报纳税手续时，因商品归类、估价、原产地等尚未确定，收发货人要求先予放行货物的，适用海关通关事务担保。
（2）保证函
除上述须用担保资金申请担保的外，担保人均可以保证函方式申请担保。适用AA类、A类管理的企业按规定允许担保的货物，海关凭企业提交的保证函验放，免收保证金。
担保人必须于规定的担保期限届满前，凭“海关保证金、风险担保金、抵押金收据”或留存的保证函向海关办理销案手续。在担保人履行了向海关承诺的义务后，海关将退还担保人已缴纳的担保资金，或注销已提交的保证函。至此，担保人的担保义务将予解除。对未能在担保期限内向海关办理销案手续的，海关采取以下措施：①以担保资金担保的，海关应自担保期满3个工作日内办理担保资金的扣缴入库手续；缴库后尚有结余的，按规定退还原当事人。②按《中华人民共和国海关法》第60条的规定采取行政强制措施。③按《中华人民共和国海关法》第61条的规定采取税收保全措施。
【真题链接1】根据海关事务担保法律制度中有关以银行或者非银行金融机构出具的保函提供担保的规定，下列选项中表述正确的是（）。（2008年）
A.保函，属于人的担保范畴
B.保函是以具体的财产为他人的债务提供担保的证明其债权的单据
C.出具保函的保证人可以是第三人，也可以是海关管理相对人
D.中国人民银行属于担保银行
【答案】A
【解析】本题中表述正确的是A项。保函不是以具体的财产提供担保，而是以保证人的信誉和不特定的财产为他人的债务提供担保。保证人必须是第三人。中国人民银行作为中央银行，不能为任何单位和个人提供担保，故不属于担保银行的范畴。
【真题链接2】根据海关事务担保法律制度中有关以保函提供担保的规定，当某进出口公司就货物出口向海关申报时，不能即时提供有关商业单据，却又亟待提取货物，经海关批准可以（）提供担保。（2009年）
A.该进出口公司以自身名义出具保函
B.该进出口公司开户的某商业银行出具的保函
C.承运该进出口公司进口货物的国际货运企业出具的保函
D.该进出口公司的行业协会出具的保函
【答案】B
【解析】保函不是以具体的财产提供担保，而是以保证人的信誉和不特定的财产为他人的债务提供担保；保证人必须是第三人；保证人应当具有清偿债务的能力。因此B项正确。
4.3.8知识产权海关保护
知识产权指的是公民、法人或其他组织对其在科学技术和文学艺术等领域内，主要基于脑力劳动创造完成的智力成果所依法享有的专有权利，因此又称智力成果权。我国知识产权海关保护的适用范围为商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权。
知识产权海关保护备案的申请人应为知识产权权利人或者知识产权权利人委托的代理人。海关总署应当自收到申请人全部申请文件之日起30个工作日内作出是否准予备案的决定，并书面通知申请人。有下列情形之一的，海关总署不予备案：①申请文件不齐全或者无效的；②申请人不是知识产权权利人的；③知识产权不再受法律、行政法规保护的。
知识产权海关保护备案自海关总署准予备案之日起生效，有效期为10年；自备案生效之日起知识产权的有效期不足10年的，备案的有效期以知识产权的有效期为准。续展备案的有效期自上一届备案有效期满次日起算，有效期为10年。知识产权的有效期自上一届备案有效期满次日起不足10年的，续展备案的有效期以知识产权的有效期为准。
向海关提交的申请书内容发生改变的，知识产权权利人应当自发生改变之日起30个工作日内向海关总署提出变更备案的申请并随附有关文件。知识产权在备案有效期届满前不再受法律、行政法规保护或者备案的知识产权发生转让的，原知识产权权利人应当自备案的知识产权不再受法律、行政法规保护或者转让生效之日起30个工作日内向海关总署提出注销知识产权海关保护备案的申请并随附有关文件。知识产权权利人在备案有效期内放弃备案的，可以向海关总署申请注销备案。
海关发现知识产权权利人申请知识产权备案未如实提供有关情况或者文件的，海关总署可以撤销其备案，并书面通知知识产权权利人。海关总署撤销备案的，知识产权权利人自备案被撤销之日起1年内就被撤销备案的知识产权再次申请备案的，海关总署可以不予受理。
知识产权权利人在接到海关发现侵权嫌疑货物通知后，认为有关货物侵犯其在海关总署备案的知识产权并提出申请，要求海关扣留侵权嫌疑货物的，应当按照以下规定向海关提供担保：①货物价值不足人民币2万元的，提供相当于货物价值的担保；②货物价值为人民币2万至20万元的，提供相当于货物价值50%的担保，但担保金额不得少于人民币2万元；③货物价值超过人民币20万元的，提供人民币10万元的担保；④经海关同意，知识产权权利人可以向海关提供总担保。总担保的金额应相当于知识产权权利人上一年度向海关申请扣留侵权嫌疑货物后发生的仓储、保管和处置等费用之和。知识产权权利人上一年度未向海关申请扣留侵权嫌疑货物或仓储处置费不足人民币20万元的，总担保的担保金额为人民币20万元。知识产权权利人未提出申请或者未提供担保的，海关将放行货物。
海关对侵权嫌疑货物的处理包括四个方面，即扣留侵权嫌疑货物并制发通知和扣留凭单、对扣留侵权嫌疑货物的调查、放行被扣留货物和没收被扣留的侵权货物。
【真题链接1】知识产权权利人接到海关发现知识产权侵权嫌疑货物的书面通知，请求海关扣留侵权嫌疑货物的，经海关同意提供总担保的，总担保金额不得低于人民币（）。（2006年）
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.50万元
【答案】C
【解析】知识产权权利人接到海关发现知识产权侵权嫌疑货物的书面通知，请求海关扣留侵权嫌疑货物的，经海关同意，知识产权权利人可以向海关提供总担保，总担保金额不得低于人民币20万元。
【真题链接2】某知识产权利人接到海关发现知识产权侵权嫌疑货物（货值人民币30万元）的书面通知，请求海关扣留侵权嫌疑货物的，应向海关提供人民币（）的担保。（2009年）
A.2万元
B.10万元
C.15万元
D.30万元
【答案】B
【解析】知识产权权利人在接到海关发现侵权嫌疑货物通知后，认为有关货物侵犯其在海关总署备案的知识产权并提出申请，要求海关扣留侵权嫌疑货物的，应当按照以下规定向海关提供担保：①货物价值不足人民币2万元的，提供相当于货物价值的担保；②货物价值为人民币2万至20万元的，提供相当于货物价值50%的担保，但担保金额不得少于人民币2万元；③货物价值超过人民币20万元的，提供人民币10万元的担保。因此B项正确。
【真题链接3】关于知识产权海关保护备案与申请扣留侵权嫌疑货物两者之间的关系，下列表述错误的是（）。（2004年）
A.只有办理了知识产权海关保护备案的权利人才有权申请扣留侵权嫌疑货物
B.没有办理知识产权海关保护备案的权利人申请扣留侵权嫌疑货物，必须补办备案
C.海关发现侵犯备案知识产权的嫌疑货物，即使权利人不提出申请，海关也应予扣留
D.没有办理知识产权海关保护备案的权利人，按规定申请扣留嫌疑货物的，只要提供担保，海关应当扣留侵权嫌疑货物
【答案】A、B、C
【解析】新的《中华人民共和国知识产权海关保护条例》对权利人向海关申请扣留侵权嫌疑货物没有必须办理知识产权海关保护备案的要求，因此A、B选项的表述都是不正确的；条例明确规定，权利人要求海关扣留侵权嫌疑货物必须向海关提出申请，即使是已经向海关总署备案的，也不例外，所以C选项表述也是错误的；只有D选项表述是正确的，条例规定知识产权权利人依照条例的规定“提出申请”，并依照条例的规定“提供担保的，海关应当扣留侵权嫌疑货物”。故本题答案为选项A、B、C。
【真题链接4】下列关于海关对侵权货物没收后的处理方式，符合规定的是（）。（2008年）
A.被没收的侵犯知识产权货物可以用于社会公益事业的，海关应当转交公益机构用于公益事业
B.知识产权权利人有收购意愿的，海关可以将没收的侵权货物有偿转让给知识产权权利人
C.被没收的侵犯知识产权货物无法用于社会公益事业且知识产权权利人无收购意愿的，海关可以在消除侵权特征后依法拍卖
D.没收货物侵权特征无法清除的，有偿转交知识产权权利人自用
【答案】A、B、C
【解析】本题中，关于海关对侵权货物没收后的处理方式符合规定的是A、B、C三项。
没收货物侵权特征无法清除的，海关应当予以销毁，因此D项不正确。
【真题链接5】知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口，可以向货物进出境地海关提出扣留侵权嫌疑货物的申请，并按规定提供相应的担保。（）（2007年）
【答案】√
