该建筑公司会计处理如下：
工程收入实现时
借：银行存款150000
贷：主营业务收入150000
借：营业税金及附加4500
贷：应交税费——应交营业税4500
销售收入实现时
借：银行存款80000
贷：主营业务收入68376.07
应交税费——应交增值税（销项税额）11623.93
住宿收入实现时
借：银行存款40000
贷：其他业务收入40000
借：其他业务成本2000
贷：应交税费——应交营业税2000
餐厅收入实现时
借：银行存款30000
贷：其他业务收入30000
借：其他业务成本1500
贷：应交税费——应交营业税1500
舞厅门票、饮料及点歌收入实现时
借：银行存款30000
贷：其他业务收入30000
借：其他业务成本1500
贷：应交税费——应交营业税1500
【第6章】
一、（1）A（2）B（3）D（4）B（5）D
二、（1）ABCD（2）ABCD（3）ABCD（4）BCD（5）ABCD
四、
（1）应缴纳的关税
①关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元）
②关税=关税完税价格×关税税率=9160×100%=9160（万元）
（2）应缴纳的关税滞纳金
滞纳金=应缴关税税款×0.5‰×滞纳天数=9160×0.5‰×（20-15）=22.9（万元）
（3）应缴纳的消费税
①组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）=（9160+9160）/（1-5%）=19284.21（万元）
②消费税=组成计税价格×消费税税率=19284.21×5%=964.21（万元）
（4）应缴纳的增值税
①组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=9160+9160+964.21=19284.21（万元）
②增值税=组成计税价格×增值税率=19284.21×17%=3278.32（万元）
五、
应纳进口关税税额=1500000×20%=300000（元）
应纳进口货物增值税=1500000×17%=255000（元）
代理手续费=1500000×2%=30000（元）
①收到委托方预付货款时
借：银行存款2500000
贷：预收账款——甲企业2500000
②收到进口单证向外方付款时
借：应收账款——外商1500000
贷：银行存款1500000
③计算应交进口关税和增值税时
借：预收账款——甲企业555000
贷：应交税费——应交进口关税300000
——应交增值税255000
④向甲企业办理结算，并收取手续费收入，退回余款时
借：预收账款——甲企业1945000
贷：应收账款——外商1500000
其他业务收入30000
银行存款415000
⑤实际缴纳进口关税和增值税时
借：应交税费——应交进口关税300000
——应交增值税255000
贷：银行存款555000
【第7章】
一、（1）B（2）C（3）B（4）A（5）A（6）D（7）B（8）C（9）B（10）C（11）C
二、（1）ABCD（2）BCD（3）ABD（4）ABC（5）AD（6）ABD（7）AD（8）AD
四、
（1）①收入总额=4500+300=4800（万元）
②会计利润=4800-2000-80-1500-500-80-30=610（万元）
③应纳税所得额=会计利润±调整项目
广告费、业务宣传费的扣除限额=4800×15%=720（万元）
调增所得额=820-720=100（万元）
业务招待费
税前扣除标准=4800×5‰=24（万元）
税前扣除标准=50×60%=30（万元）
调增所得额=50-24=26（万元）
新产品研发费调减所得额=40×50%=20（万元）
利息调增所得额=50/10%×（10%-6%）=20（万元）
罚款调增所得额=5（万元）
捐赠扣除限额=610×12%=73.2（万元），捐赠未超限额不用调整。
应纳税所得额=610+100+26-20+20+5=741（万元）
④应交所得税=741×25%=185.25（万元）
（2）①按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额
应纳税额=（600+200+100）×25%=225（万元）
②甲、乙两国的扣除限额
甲国扣除限额=225×［200÷（600+200+100）］=50（万元）
乙国扣除限额=225×［100÷（600+200+100）］=25（万元）
在甲国缴纳的所得税为70万元，高于扣除限额50万元，其超过扣除限额的部分20万元当年不能扣除。
在乙国缴纳的所得税为22万元，低于扣除限额25万元，可全额扣除。
③汇总时在我国应缴纳的所得税=225-50-22=153（万元）
五、
（1）2009年度当期应交所得税
应纳税所得额=2000-10-60+80+50+20=2080（万元）
应交所得税=2080×25%=520（万元）
（2）确定资产、负债的计税基础和暂时性差异
假设该企业2009年度资产负债表中部分项目账面价值和计税基础资料如表7-4所示。
表7-4部分项目账面价值和计税基础资料单位：万元
项目
账面价值
计税基础
暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
交易性金融资产10018080
存货1000102020
固定资产54048060
总计60100
（3）确定递延所得税
假定年初递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债贷方余额为5万元。
当期递延所得税资产增加=期末递延所得税资产-期初递延所得税资产
=100×25%-20=25-20=5（万元）
当期递延所得税负债增加=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债
=60×25%-5=15-5=10（万元）
当期递延所得税=10-5=5（万元）
（4）确定所得税费用
所得税费用=520+5=525（万元）
借：所得税费用5250000
递延所得税资产50000
贷：应交税费——应交所得税5200000
递延所得税负债100000
【第8章】
一、（1）D（2）C（3）C（4）D（5）D
二、（1）BC（2）ABD（3）AC（4）BCD（5）ABCD
四、
（1）该人需要缴纳个人所得税，因为他将个人所得税也捐献出去了。
未扣除捐赠前的应纳税所得额＝10×（1-20%）＝8（万元）
允许扣除的捐赠额＝8×30%＝2.4（万元）
应纳个人所得税额＝5.6×40%-0.7＝1.54（万元）
所以，该个人应缴纳个人所得税15400元。
（2）①月薪所得应纳税额＝（6000-2000）×15%-125＝475（万元）
②A国取得的所得应纳税额＝8000×（1-20%）×14%+10000×20%＝2896（元）
该应纳税额即为扣除限额。
在A国的已纳税额＝500+2200＝2700（元）
所以，从A国取得的两项所得的应纳税额＝2896-2700＝196（元）
③从B国取得的利息所得的应纳税额＝3600×20%-400＝320（元）
该纳税人在2000年8月应纳的个人所得税＝475+196+320＝991（元）
（3）①（3000-800）×20%+8000×（1-20%）×20%+40000×（1-20%）×20%＝8120（元）
②（1500+1400+900+700）×（1-20%）×14%+30000×（1-20%）×14%+（20000+10000）×（1-20%）×14%＝7224（元）
③（18×300÷5-800）×20%×5＝280（元）
所以，该公民应缴纳的个人所得税总额为：
8120+7224+280＝15714（元）
（4）①（3000-800）×15%-125＝205（元）
6000×20%-375＝825（元）
②未扣除捐赠前的应纳税所得额＝50000×（1-20%）＝40000（元）
允许在税前扣除的捐赠额＝40000×30%＝12000（元）
扣除捐赠后的应纳税所得额＝40000-12000＝28000（元）
应纳个人所得税额＝28000×30%-2000＝6400（元）
③保险赔款免税
所以，该公民2009年12月份应缴纳的个人所得税税额为：
205+825+6400＝7430（元）
【第9章】
一、（1）A（2）B（3）D（4）B（5）B
二、（1）ABC（2）BCD（3）AC（4）AC（5）CD
三、（1）①全年应纳城镇土地使用税：5000×6＝30000（元）
②计提时
借：管理费用30000
贷：应交税费——应交城镇土地使用税30000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交城镇土地使用税30000
贷：银行存款30000
（2）①全年应纳车船税＝5×50×2+500+300＝1300（元）
②计提时
借：管理费用1300
贷：应交税费——应交车船税1300
⑤实际缴纳时
借：应交税费——应交车船税1300
贷：银行存款1300
（3）①全年应纳房产税＝32000000×（1-20%）×1.2%-［2000000×（1-20%）×1.2%÷12］×4+15000×12%×4＝308000（元）
②计提时
借：管理费用308000
贷：应交税费——应交房产税308000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交房产税308000
贷：银行存款308000
（4）①租赁合同应纳印花税＝15000×24×1‰＝360（元）
②会计处理
借：管理费用360
贷：库存现金360
（5）①10月购入土地使用权应纳契税＝18000000×4%＝720000（元）
②计提时
借：无形资产——土地使用权720000
贷：应交税费——应交契税720000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交契税720000
贷：银行存款720000
（6）①10月购入土地使用权应纳耕地占用税＝30000×5＝150000（元）
②计提时
借：无形资产——土地使用权150000
贷：应交税费——应交耕地占用税150000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交耕地占用税150000
贷：银行存款150000
（7）①转让商品房合同应纳印花税＝40000000×0.5‰＝20000（元）
②借：管理费用20000
贷：银行存款20000
（8）①转让商品房应纳营业税=40000000×5%＝2000000（元）
②借：营业税金及附加2000000
贷：应交税费——应交营业税2000000
（9）①转让商品房应纳城市维护建设税＝2000000×7%＝140000（元）
②计提时
借：营业税金及附加140000
贷：应交税费——应交城市维护建设税140000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交城市维护建设税140000
贷：银行存款140000
（10）①转让商品房应纳教育费附加＝2000000×3%＝60000（元）
②计提时
借：营业税金及附加60000
贷：应交税费——应交教育费附加60000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交教育费附加60000
贷：银行存款60000
（11）①转让商品房应纳土地增值税：
转让收入＝40000000（元）
扣除项目金额合计＝8000000+14000000+1000000+（8000000+14000000）×
5%+2000000+200000+（8000000+14000000）×20%
＝30700000（元）
增值额＝40000000-30700000＝9300000（元）
增值税比例＝9300000÷30700000＝30.29%
因此，适用30%的土地增值税税率。
应纳土地增值税额＝9300000×30%＝2790000（元）
②计提时
借：营业税金及附加2790000
贷：应交税费——应交土地增值税2790000
③实际缴纳时
借：应交税费——应交土地增值税2790000
贷：银行存款2790000
