综合练习题
一、单项选择题
1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。
A.“银行存款”科目
B.“材料采购”科目
C.“其他货币资金”科目
D.“其他应收款”科目
2.下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是（ ）。
A.信用证存款
B.存出投资款
C.备用金
D.银行汇票存款
3.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（ ）。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外支出
D.其他业务成本
4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目，贷记（ ）科目。
A.“营业外收入”
B.“待处理财产损溢”
C.“其他应付款”
D.“其他业务收入”
5.企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。
A.企业账上的银行存款余额
B.银行账上的企业存款余额
C.企业可动用的银行存款数额
D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额
7.商业承兑汇票的承兑人通常为（ ）
A.购货企业
B.销货企业
C.购货企业的开户银行
D.销货企业的开户银行
8.根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为（ ）。
A.自出票日起10日
B.自出票日起1个月
C.自出票日起2个月
D.自出票日起6个月
9.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。
A.支付职工奖金5000元
B.支付零星办公用品购置费800元
C.支付物资采购货款1200元
D.支付职工差旅费2000元
10.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（ ）。
A.其它业务收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
二、多项选择题
1.按照《银行账户管理办法》规定，银行存款账户分为（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
2.商业汇票的签发人可以是（ ）。
A.收款人
B.付款人
C.承兑申请人
D.承兑银行
3.企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（ ）。
A.发放本月职工工资185000元
B.购买原材料价款68000元
C.购买办公用品580元
D.报销退休职工张某医药费6300元
4.下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。
A.银行本票存款
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.外埠存款
5.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。
A.向个人收购农副产品支付的价款
B.向企业购买大宗材料支付的价款
C.支付给职工个人的劳务报酬
D.出差人员随身携带的差旅费
6.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ ）。
A.银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项
B.银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项
C.企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项
D.企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项
7.下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有（ ）。
A.银行汇票存款
B.银行承兑汇票
C.备用金
D.存出投资款
8.可支取现金的支票有（ ）。
A.现金支票
B.普通支票
C.转票支票
D.划线支票
9.下列结算方式中，适用于同城异地结算方式有（ ）。
A.支票
B.委托收款
C.银行本票
D.商业汇票
10.下列票据可以背转让的有（ ）。
A.银行汇票
B.转账支票
C.银行本票
D.商业汇票
三、判断题
1.根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（ ）
2.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。（ ）
3.我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。（ ）
4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。（ ）
5.无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。（ ）
6.企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（ ）
7.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。（ ）
8.未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。（ ）
9.托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。（ ）
10.商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。（ ）
五、实训题
实训1
[目的]练习货币资金的核算
[资料]某公司为增值税一般纳税人，2008年6月30日银行存款余额105000元，其他货币资金余额15000元，该公司7月份发生有关货币资金的收付业务如下：
（1）销售A商品100件，售价每件150元，货税款已存入银行。
（2）采购员在外地采购，增值税专用发票上列明的材料价款为8000元，增值税1360元，款项共9360元，以外埠存款支付。
（3）销售B商品200件，每件售价100元，货税款已办妥托收手续。
（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款60000元，在广州工商行开立临时存款户。
（6）从某工厂采购材料一批，增值税专用发票上列明的材料价款为40000元，增值税6800元，开出付款期半年的银行承兑汇票进行结算。
（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。
（8）开出转账支票一张，预付进货款25000元。
（9）接到银行转来托收承付付款通知，承付期已到，付购货款5000元。
（10）在广州采购材料一批，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税7650元，从开立的临时存款户中支付。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录，并逐笔登记“银行存款日记账”。
实训2
[目的]练习货币资金的核算
[资料]某公司为增值税一般纳税人，8月份发生有关货币资金的收付业务如下：
（1）开出现金支票提取现金2000元，以备零星开支。
（2）王朝报销差旅费1200元，原预借现金1500元，差额收回。
（3）填写“银行汇票委托书”将120000元交存银行，取得银行汇票。公司使用汇票购买材料，价款90000元，增值税15300元，银行汇票余额退回。
（4）从银行提取现金20000元，当日发放工资。
（5）出售废料收到现金20元。
（6）银行转来委托收款结算收款通知，收到湖南支付的货款23400元，其中价款20000元，增值税款3400元。
（7）月末发现现金长款50元，已批准核销。
[要求]根据上述业务编制有关会计分录。
