第六节 可行性研究报告
一、学习目标
（1）了解可行性研究报告的基本概念和特点。
（2）掌握可行性研究报告的结构和写作要求。
二、工作项目
在经济活动中，可行性研究报告被广泛运用。在新技术开发时，需要可行性研究；在新公司设立、新体制实施时，同样需要可行性研究。王×所在公司欲投资兴建一个加工厂，要对项目进行技术论证和经济评估，对项目成功的可行性进行研究，以避免盲目决策带来的损失。经理将撰写可行性研究报告的任务交给了王×。经过一段时间的准备，王×开始撰写可行性研究报告。
三、项目实施
（一）感知文体
【例文3-14】
关于创办纸浆快餐盒厂的可行性研究报告
一、概况
目前，我国有几千家工厂生产塑料快餐盒，年产量超过100亿个，加上其他一次性的塑料杯盘、塑料容具，年产量共有数百亿个。塑料快餐盒虽然具有使用方便、生产成本低等优点，但是由于其不易降解的塑料属性，即使深埋在土壤里，经过几百年的时间仍然会保持原状，抛入海中会造成鱼类死亡，焚烧会释放出多种化学有毒气体。塑料餐饮制品造成的污染越来越严重。广州每天消耗泡沫快餐盒近百万只，造成大量“白色垃圾”。按填埋一吨“白色垃圾”需耗资1000元人民币计算，每天的处理费用高达3万元。采用填埋的方式处理“白色垃圾”，会对农业、渔业、饮水卫生等造成二次污染。面对这触目惊心的恶果，我国政府把治理“白色垃圾”作为环境保护的一项重要工作来抓，全国人大、******要求各地环保、科研、工商部门要紧密配合，在短时间内采取有效的防治对策。北京、上海、广州、武汉、杭州、厦门等城市已相继采取措施，禁止使用发泡塑料快餐盒。采用植物浆为材料的快餐盒取代发泡塑料盒已成为必然趋势。
二、市场分析
随着人们的生活节奏加快，一次性容具已成为生活常用品市场的主要消费品之一。根据有关资料介绍，一次性快餐盒的使用，过去以火车、轮船、长途汽车旅客为主，但近几年来，学校、医院、工厂、旅游和城市快餐业的快餐盒用量大幅度上升。例如，上海市人口1200万，中小学生占总人口的20%，即240万人，其中20%在校用餐，那么学校的日消费量约50万个，年用量约1亿个。沈阳、西安、武汉、天津等大城市的日用量也在20万～40万个。目前，我国市场上一次性快餐盒的年需求量为100亿个以上，同时每年还会以10%增长率递增。
三、经营宗旨及经营范围
引进先进生产工艺和技术，制造国内外市场畅销产品，讲信誉、求质量，通过多种渠道把产品推向各地市场，力求走向国际市场，获取可观的经济效益。主要以生产快餐盒、方便饭碗为主，其产品规格如下：
1.快餐盒：大号：170mm×110mm×40mm，容量：750mL盒盖带扣；小号160mm×90mm×40mm，容量：600mL盒盖带扣。
2.方便饭碗：600mL。
3.碟盘规格：4、6、8、10寸（带花纹）。
四、投资规模
根据实际情况，投入全自动纸浆快餐盒机械生产线，设备投资约为32万元，流动资金50万元。
五、日产量、办厂条件及所需人员
中型规模每日单班（8小时）可生产6万个快餐盒，主厂房需要300平方米，原材料仓库50平方米。装机容量125kW，所需工人15人。
六、适用原料
木浆、蔗浆、芦苇浆、棉浆、秸秆浆。
七、产品特点
美观大方、适用方便、保温性能好、不渗漏；无毒无味、防水防油、耐酸耐碱、卫生安全；可降解、可回收无污染、可在微波炉烘烤。
八、生产成本
1.材料费用：浆板0.063/个（3300元/t，52380个/t），助剂0.045元/个。
2.生产费用：水电费0.024元/个，工资0.018/个，业务费用0.01元/个，折旧0.008元/个，包装0.01元/个。
3.税收：0.012元/个。
合计：0.19元/个
九、结论
我们以一条生产线为例，日产6万只快餐盒（8小时），快餐盒成本每只为0.19元/个，出厂价0.31元/个，每只纯利0.31元-0.19元=0.12元。每日纯利可得60000个×0.12元=7200元，一年按300天计算，可得利润2160000元，按以上测算，此项目也可以说是一个短平快、回报率高的好项目。
×××
××××年××月××日
（资料来源：http：//www.cue.chinashishi.com.）
【例文3-15】
××项目可行性研究报告
◎第1章 项目投资总论
1.1 项目投资背景
1.1.1 项目名称
1.1.2 项目承办单位
1.1.3 项目主管部门
1.1.4 项目拟建地区、地点
1.1.5 承担可行性研究工作的单位和法人代表
1.1.6 研究工作依据
1.1.7 研究工作概况
1.2 项目投资可行性研究结论
1.2.1 市场预测和项目规模
1.2.2 原材料、燃料和动力供应
1.2.3 厂址
1.2.4 项目工程技术方案
1.2.5 环境保护
1.2.6 工厂组织及劳动定员
1.2.7 项目建设进度
1.2.8 投资估算和资金筹措
1.2.9 项目财务和经济评论
1.2.10 项目综合评价结论
1.3 投资主要技术经济指标表
1.4 投资存在问题及建议
◎第2章 项目背景和发展概况
2.1 项目提出的背景
2.1.1 国家或行业发展规划
2.1.2 项目发起人和发起缘由
2.2 项目发展概况
2.2.1 已进行的调查研究项目及其成果
2.2.2 试验试制工作情况
2.2.3 厂址初勘和初步测量工作情况
2.2.4 项目建议书的编制、提出及审批过程
2.3 投资的必要性
◎第3章 项目市场分析与建设规模
3.1 市场调查
3.1.1 拟建项目产出物用途调查
3.1.2 产品现有生产能力调查
3.1.3 产品产量及销售量调查
3.1.4 替代产品调查
3.1.5 产品价格调查
3.1.6 国外市场调查
3.2 市场预测
3.2.1 国内市场需求预测
3.2.2 产品出口或进口替代分析
3.2.3 价格预测
3.3 市场推销战略
3.3.1 推销方式
3.3.2 推销措施
3.3.3 促销价格制度
3.3.4 产品销售费用预测
3.4 产品方案和建设规模
3.4.1 产品方案
3.4.2 建设规模
3.5 产品销售收入预测
◎第4章 项目建设条件与厂址选择
4.1 资源和原材料
4.1.1 资源评述
4.1.2 原材料及主要辅助材料供应
4.1.3 需要做生产试验的原料
4.2 建设地区的选择
4.2.1 自然条件
4.2.2 基础设施
4.2.3 社会经济条件
4.2.4 其他应考虑的因素
4.3 厂址选择
4.3.1 厂址多方案比较
4.3.2 厂址推荐方案
◎第5章 项目工厂技术方案
5.1 项目组成
5.2 生产技术方案
5.2.1 产品标准
5.2.2 生产方法
5.2.3 技术参数和工艺流程
5.2.4 主要工艺设备选择
5.2.5 主要原材料、燃料、动力消耗指标
5.2.6 主要生产车间布置方案
5.3 总平面布置和运输
5.3.1 总平面布置原则
5.3.2 厂内外运输方案
5.3.3 仓储方案
5.3.4 占地面积及分析
5.4 土建工程
5.4.1 主要建筑物、构筑物的建筑特征与结构设计
5.4.2 特殊基础工程的设计
5.4.3 建筑材料
5.4.4 土建工程造价估算
5.5 其他工程
5.5.1 给排水工程
5.5.2 动力及公用工程
5.5.3 地震设防
5.5.4 生活福利设施
◎第6章 项目环境保护与劳动安全
6.1 建设地区的环境现状
6.1.1 项目的地理位置
6.1.2 地形、地貌、土壤、地质、水文、气象
6.1.3 矿藏、森林、草原、水产和野生动物、植物、农作物
6.1.4 自然保护区、风景游览区、名胜古迹及重要政治文化设施
6.1.5 现有工矿企业分布情况
6.1.6 生活居住区分布情况和人口密度、健康状况、地方病等情况
6.1.7 大气、地下水、地面水的环境质量状况
6.1.8 交通运输情况
6.1.9 其他社会经济活动污染、破坏现状资料
6.2 项目主要污染源和污染物
6.2.1 主要污染源
6.2.2 主要污染物
6.3 项目拟采用的环境保护标准
6.4 治理环境的方案
6.4.1 项目对周围地区的地质、水文、气象可能产生的影响
6.4.2 项目对周围地区自然资源可能产生的影响
6.4.3 项目对周围自然保护区、风景游览区等可能产生的影响
6.4.4 各种污染物最终排放的治理措施和综合利用方案
6.4.5 绿化措施，包括防护地带的防护林和建设区域的绿化
6.5 环境监测制度的建议
6.6 环境保护投资估算
6.7 环境影响评论结论
6.8 劳动保护与安全卫生
6.8.1 生产过程中职业危害因素的分析
6.8.2 职业安全卫生主要设施
6.8.3 劳动安全与职业卫生机构
6.8.4 消防措施和设施方案建议
◎第7章 企业组织和劳动定员
7.1 企业组织
7.1.1 企业组织形式
7.1.2 企业工作制度
7.2 劳动定员和人员培训
7.2.1 劳动定员
7.2.2 年总工资和职工年平均工资估算
7.2.3 人员培训及费用估算
◎第8章 项目实施进度安排
8.1 项目实施的各阶段
8.1.1 建立项目实施管理机构
8.1.2 资金筹集安排
8.1.3 技术获得与转让
8.1.4 勘察设计和设备订货
8.1.5 施工准备
8.1.6 施工和生产准备
8.1.7 竣工验收
8.2 项目实施进度表
8.2.1 横道图
8.2.2 网络图
8.3 项目实施费用
8.3.1 建设单位管理费
8.3.2 生产筹备费
8.3.3 生产职工培训费
8.3.4 办公和生活家具购置费
8.3.5 勘察设计费
8.3.6 其他应支付的费用
◎第9章 项目投资估算与资金筹措
9.1 项目总投资估算
9.1.1 固定资产投资总额
9.1.2 流动资金估算
9.2 资金筹措
9.2.1 资金来源
9.2.2 项目筹资方案
9.3 投资使用计划
9.3.1 投资使用计划
9.3.2 借款偿还计划
◎第10章 项目财务与敏感性分析
10.1 生产成本和销售收入估算
10.1.1 生产总成本估算
10.1.2 单位成本
10.1.3 销售收入估算
10.2 财务评价
10.3 国民经济评价
10.4 不确定性分析
10.5 社会效益和社会影响分析
10.5.1 项目对国家政治和社会稳定的影响
10.5.2 项目与当地科技、文化发展水平的相互适应性
10.5.3 项目与当地基础设施发展水平的相互适应性
10.5.4 项目与当地居民的宗教、民族习惯的相互适应性
10.5.5 项目对合理利用自然资源的影响
10.5.6 项目的国防效益或影响
10.5.7 对保护环境和生态平衡的影响
◎第11章 项目可行性研究结论与建议
11.1 结论与建议
11.1.1 对推荐的拟建方案的结论性意见
11.1.2 对主要的对比方案进行说明
11.1.3 对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议
11.1.4 对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见
11.1.5 对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见
11.1.6 可行性研究中主要争议问题的结论
◎第12章 项目财务报表
◎第13章 附件
“分析评价财务指标”
×××
××××年××月××日
（资料来源：中国市场调查研究中心网.）
（二）搜集相关知识
1.可行性研究报告的概念与特点
1）可行性研究报告的概念
可行性研究报告是企、事业单位在国家方针、政策和经济理论的指导下，根据计划指标、会计核算、统计资料和调研情况，运用科学的方法对拟建项目的必要性、设计规模、经济与技术条件、经济与社会效益及其风险因素等进行系统的分析研究、评估后写成的书面报告。
可行性研究报告要求以全面、系统的分析为主要方法，以效益为核心，围绕影响项目的各种因素，运用大量的数据资料论证拟建项目是否可行。对整个可行性研究提出综合分析评价，指出优缺点，提出相关建议。
2）可行性研究报告的特点
（1）严密性。可行性研究报告是在作出决定前，从经济、技术、财务、市场销售等方面，对决策或项目进行综合分析论证，并就法律、政策、环保及对整个社会的影响，作出科学的论证与评价的书面表达形式。可行性研究必须通过全面、系统的分析方法进行，对项目的可行性进行充分而严密的论证。如果由于论证不科学、不严密，导致结论错误，将会给单位造成巨大的经济损失。
（1）前瞻性。可行性研究报告必须具有预见性。任何可行性论证都是在决策之前、项目实施之前进行的，可行性研究的过程是对一个个不确定性因素逐步剔除的过程，从而对未来可能出现的效益和风险作出明确说明，对项目的可行性及其可能遇到的种种问题进行科学的预测和估量。这就需要研究人员根据目前的情况，对未来的发展作出准确的判断，具有一定的前瞻性。
（3）指导性。可行研究的主要目的是更好地指导下一阶段的经济运行。在分析过程中要明确目前的状况，找出存在的问题，提出解决问题的建议和措施，以指导今后的经济工作。
【相关链接3-5】
早在1983年，国家计划委员会在《关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法》中规定，凡大型工业交通项目、重大技术考查项目、利用外资项目、技术引进和设备进口项目都要进行可行性研究。
2.可行性研究报告的结构与写法
可行性研究报告一般包括标题、正文、落款3个部分。
1）标题
一般由单位名称、项目内容和文种构成。如“×××公司关于创办纸浆快餐盒厂的可行性研究报告”。
有的标题可以省略单位，如“校址迁移可行性研究报告”。
2）正文
正文一般包括前言、主体和结论3方面的内容。
（1）前言。概括说明分析、论证项目的目的、依据、背景和基本设想。使读者了解本报告的来龙去脉和主要内容。
（2）主体。①项目实施必要性分析。说明项目实施的意义与作用。②项目实施可行性分析。说明项目是否符合国家政策；项目的主要工作思路与设想；项目实施的基础条件，包括设施条件、人员条件和资金条件等；项目预算的合理性及可靠性分析；项目预期社会效益与经济效益分析。③项目的风险性。说明项目实施存在的主要风险与不确定性，提出应对风险的措施。
（3）结论。在项目可行性分析的基础上，得出结论。
3）落款
在正文右下方写明报告单位及日期。也可写在标题下方。
4）附件
为了说明结论，往往还需要一些附件，例如试验数据、论证材料、计算图表、附图等，以增强可行性报告的说明力度。
【相关链接3-6】
国家计划委员会在《关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法》中，对工业项目（主要是新建项目）可行性研究报告规定了以下10个方面的内容。
（一）总论
1.项目提出的背景、投资的必要性和经济意义。
2.研究工作的依据和范围。
（二）需求预测和拟建规模
1.国内外需求情况预测。
2.国内现有工厂生产能力的估计。
3.销售预测、价格分析、产品竞争能力和进入国际市场的前景。
4.拟建项目的规模、产品方案和发展方向的技术经济比较和分析。
（三）资料、原材料、燃料及公用设施情况
1.经过储量委员会正式批准的资源储量、品位、成分以及开采、利用条件的评述。
2.原料、辅助材料、燃料的种类、数量、来源和供应可能。
3.所需公用设施的数量、供应方式和供应条件。
（四）建厂条件和厂址方案
1.建厂的地理位置、气象、水文、地质、地形条件和社会经济现状。
2.交通、运输及水、电、气的现状和发展趋势。
3.厂址比较与选择意见。
（五）设计方案
1.项目的构成范围（指包括的主要单项工程）、技术来源和生产方法、主要技术工艺和设备选型方案的比较，引进技术、设备的来源国别，设备的国内外分别交付规定或与外商合作制造的设想。改扩建项目要说明对原有固定资产的利用情况。
2.布置方案的初步选择和土建工程量计算。
3.公用辅助设施和厂内外交通运输方式的比较和初步选择。
（六）环境保护
调查环境现状，预测项目对环境的影响，提出环境保护和三废治理的初步方案。
（七）企业组织、劳动定员和人员培训（估算数）
（八）实施进度的建议
（九）投资估算和资金筹措
1.主体工程和协作配套工程所需的投资。
2.生产流动资金的估算。
3.资金来源、筹措方式及贷款的偿付方式。
（十）社会及经济效果评价
经济效果主要是从项目本身出发，考察建成后的获利能力、清偿能力及外汇效果等。社会效果主要是从国家角度看，项目建设会给国家带来什么直接效益和间接效益。
3.可行性研究报告写作要求
1）以政府部门的方针政策及科学理论为指导
在分析研究过程中，要熟悉和掌握政府部门有关的方针政策，在科学理论的指导下作出符合经济规律及实际情况的分析。
2）做好写作的准备
这是写好报告的基础。在动笔之前，一定要确定好写作的目的，制订分析计划，搜集整理资料，运用科学的方法进行分析研究，作出正确判断。
3）选用恰当的分析方法
常用的分析方法有比较分析法、动态分析法、平衡分析法、调查分析法等。一篇分析报告，可以运用一种分析方法，也可以综合运用几种分析方法。在具体的经济分析活动中，可根据实际需要，灵活运用各种方法。
4）态度严谨，实事求是
写作过程中要注重科学性，坚持实事求是的态度，科学地分析问题，使可行性研究报告建立在科学论证的基础上。只有这样才能推动经济活动正常健康地发展。
5）分析对象要集中，重点要突出
写作中要抓住问题的本质，集中运用材料，主次分明，重点突出，把报告写深写透，并提出具有预见性的具体方案。
（三）写作实践
根据对文体的感性认识，结合文体知识，在教师的指导下进行写作实践。
（四）成果展示
王×拟写的可行性研究报告式样如下。
【例文3-16】
建设××产品加工厂的可行性研究报告（提纲）
一、立项的背景情况
二、根据和范围
◎第一章 总论
◎第二章 需求预测和拟建规模
一、现有生产能力
二、市场对××产品的需求情况
三、销售预测
四、拟建规模产品方案
五、工程建设及投产进度
◎第三章 资源与能源条件研究
一、原材料及燃料供应
附1 各种原料及燃料的需要量和成本
二、能源供应（给排水、电力、热力、供气）
附2 能源需要量及成本情况表
◎第四章 厂址选择
一、厂区自然条件
工程地质、气温及相对湿度、风雨雪等
附3 各厂址自然条件比较
附4 各厂址投资费用比较
附5 各厂址经营费用比较
二、厂房构成及建筑面积
附6 厂房设计方案
◎第五章 设计方案
一、指导思想
二、工艺流程及设备
三、设备选择方案比较
1.报价
附7 外国及国内设备报价
2.技术性能及指标
3.生产能力
4.劳动定员
◎第六章 环境保护与安全消防设施
一、环境保护
1.环境污染产生的环节及种类
2.污染物治理工艺及排放形式
3.环境执行标准
二、安全措施
◎第七章 投资估算及经济效益评价
一、基本数据
1.工厂生产规模及年产量
2.总投资（包括基本建设和流动资金）
附8 基建投资估算表
附9 资金来源
3.产品成本
附10 各年××产品成本计算表
4.产品销售收入及销售利润
附11 各年××产品销售收入计算表
附12 各年××产品销售利润计算表
5.其他经济指标
二、经济评价
1.经济评价的基本依据
2.资金平衡及贷款偿还期的计算
附表13 贷款偿还期计算表
3.企业投资利润率和投资收益率
4.内部收益率计算
附表14 企业内部收益率计算表
5.投资回收期
附表15 投资回收期计算表
6.不确定性分析
（1）固定成本和变动成本的测算
（2）盈亏平衡点测算
附表16 盈亏平衡分析计算表
（3）敏感性分析
附表17 敏感性分析表
◎第八章 研究结论
×××
××××年××月××日
（资料来源：张德实.应用写作.北京：高等教育出版社，2003．）
（五）拓展训练
（1）××大学欲兴建游泳馆，已列出《游泳馆项目建设可行性研究报告》提纲，请充实提纲内容。
游泳馆项目建设可行性研究报告（提纲）
◎第一章 综述
第一节 项目总论
第二节 游泳馆项目背景
第三节 游泳馆项目基本情况
第四节 主要财务指标
◎第二章 市场研究
第一节 经济环境分析
第二节 游泳馆项目周边环境分析
第三节 竞争对手分析
第四节 目标市场分析与定位
◎第三章 游泳馆项目经营设想
第一节 游泳馆项目市场定位
第二节 游泳馆项目内部设置
第三节 游泳馆项目管理和营销体系
第四节 销售和推广计划
第五节 会员制体系设置
◎第四章 财务评价
第一节 游泳馆项目投资效益估算
第二节 静态经济效益分析
第三节 动态经济效益分析
◎第五章 风险分析
◎第六章 结论
（2）××职业学院坐落在一县级市，近年来由于生源减少，严重影响了学院办学规模。此时，一与之毗邻的省会城市正在实施“北跃、南拓、中兴、强县”的发展战略，于是学院打算将校址迁至省会城市。
请为其撰写一份可行性研究报告。
（3）近年来，各类大小装饰公司如雨后春笋般涌出，室内装饰业每年以40% 50%的速度增长。目前，室内装饰品主要有抛光砖、石英砖、仿大理石釉砖、地毯、地板、壁纸、多彩灯具、五金门窗、木质门窗、高档窗帘等。另外，高新涂料在市场亦占有一定的份额，如新型纳米复合高光冷瓷涂料、仿大理石涂料、乳胶涂料等均有一定市场。
请结合上述材料并对本地市场进行调查，撰写一篇关于室内装饰材料市场预测报告。
