现金流量表中的“现金”是我们日常说的“现金”吗知识精要在生活中，对于“现金”一词，我们已经有了充分的认识。那么现金流量表中的“现金”是否就是我们生活中所指的现金呢答案是否定的。
操作要点
在阅读现金流量表之前，我们首先应了解这里所指的“现金”的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、银行存款及现金等价物。具体情况如下：
1.库存现金、银行存款。
一般情况下，这里的库存现金、银行存款就是资产负债表上“货币资金”的内容。这两者属于企业重要的流动资产，可以随时用于支付。
2.现金等价物。
是指企业所持有的变现能力较强的投资。现金等价物的特点是持有的期限较短，流动性较强且在变现的过程中风险较小。在我国，现金等价物通常是指期限为3个月或3个月以内且比较容易转换为现金的债券投资。
特别提醒
现金流量表中的“现金”与我们生活中所指的现金相比，其范围要大得多。它是企业流动性最强的资产，对于企业的运营及发展极其重要。
现金流量表分哪几种
知识精要
根据编制方法的不同，现金流量表可以分为直接法现金流量表和间接法现金流量表。直接法编制的现金流量表，由现金收入和现金流出出发得出净现金流量，报表使用者较容易理解。间接法编制的现金流量表，是以净利润为起点，调整那些与现金无关业务的收入和支出，从而得出经营活动产生的现金流量净额，它有助于我们分析企业净利润的质量。
操作要点
企业一般都采用直接法编制现金流量表。
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）固定资产报废损失（收益以“-”号填列）公允价值变动损失（收益以“-”号填列）财务费用（收益以“-”号填列）投资损失（收益以“-”号填列）递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
特别提醒
如果想从现金流量表中获得我们所需要的财务信息，就要了解现金流量表的格式。
经营活动产生的现金流量
知识精要
经营活动产生的现金流量可以分为经营活动现金流入和经营活动现金流出两部分，通过这两方面的内容，我们可以清楚地分析企业经营活动现金流的来龙去脉。
操作要点
1.经营活动现金流入。
（1）销售商品、提供劳务收到的现金。它包括主营业务收入和其他业务收入。
（2）税费返还。如返还的增值税、营业税、消费税、所得税、关税等。
（3）其他与经营活动有关的现金。如个人赔偿、罚款收入、经营租赁收入等。
2.经营活动现金流出。
（1）购买商品、接受劳务支付的现金。它与销售商品、提供劳务收到的现金相对应。
（2）支付给职工或为其支付的现金。如支付给职工的工资、津贴、保险、福利费等。
（3）支付的各项税费。如实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税等。
（4）其他与经营活动有关的现金。如罚款支出、业务招待费、经营租赁支出等。
通过经营活动现金流入和现金流出的数额，我们就可以轻松得到经营活动产生的现金流量净额。
特别提醒
如果我们想详细了解一个企业经营活动的现金流动，就要查阅现金流量表中经营活动产生的现金流量部分。
趣味链接：净利润与经营活动现金流量净额的区别净利润是企业依据收入与费用的配比关系形成的，它是企业的各项收入减去各项费用的余额。而经营活动现金流量净额是指企业经营活动中现金流入减去现金流出后的余额。这两者在数值上是不相等的，这是因为企业的一些收入和费用并没有涉及现金流量的变化，如以应收账款形式表现的营业收入、计入管理费用的固定资产累计折旧等。
投资活动产生的现金流量
知识精要
投资活动产生的现金流量可以分为投资活动现金流入和投资活动现金流出两部分，通过这两方面的内容，我们可以清楚地分析投资活动现金流的来龙去脉。
操作要点
1.投资活动现金流入。
（1）收回投资。如收回企业在外的股票投资、债券投资等。
（2）投资收益。如因投资收到的股利、利息等。
（3）处置资产。如因处置固定资产、无形资产等收到的现金。
（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
（5）其他与投资活动有关的现金。如收回购买时已宣告但迟迟未付的股利。
2.投资活动现金流出。
（1）购建资产。如企业扩建时购建固定资产、无形资产等支付的现金。
（2）支付投资。如企业为了有效地利用闲置资金而进行的股权投资、债权投资等。
（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额。
（4）其他与投资活动有关的现金。
通过投资活动现金流入和现金流出的数额，我们可以得到投资活动产生的现金流量净额。
特别提醒
如果我们想详细了解一个企业投资活动的现金流动，就要查阅现金流量表中投资活动产生的现金流量部分。
筹资活动产生的现金流量
知识精要
筹资活动产生的现金流量可以分为筹资活动现金流入和筹资活动现金流出两部分，通过这两方面的内容，我们可以清楚地分析筹资活动现金流的来龙去脉。
操作要点
1.筹资活动现金流入。
（1）吸收投资。如企业为筹集资金而发行股票、发行债券所取得的现金等。
（2）取得借款。如企业为了筹集资金而向社会举借各种长短期借款所取得的现金等。
（3）其他与筹资活动有关的现金。如企业接受外界捐赠而取得的现金等。
2.筹资活动现金流出。
（1）偿还债务。有借就要有还，这是指为了偿还借款本金、债券本金而支付的现金等。
（2）支付股利、利润、利息。如支付给股东的股利、支付给债权人的利息等。
（3）其他与筹资活动有关的现金。如企业因发行股票债券而直接支付的审计、咨询等费用等。
