第七篇第一章4收银员频繁取消顾客所购商品
【场景导入】
钱老板最近在核查自己超市的销售记录时，总觉得有什么问题。发现销售的商品与账面总是对不上号。经过自己的一番调查，总算搞清楚事情的原委了。
原来有一位收银员在收银时频繁取消顾客所购物商品，在前一个顾客大额买单没要电脑小票的空当，将此单挂起，再随便打个如棒棒糖之类小商品，直接点收银，当着监控摄像头将小票取下来撕掉丢在垃圾筒里。不管是录像还是防损员，乍一看去，她是打出了小票，只是顾客没要，于是撕了丢到垃圾筒里了。在顾客离开后，虽然用小商品出票了，但前一单仍处于挂单状态，她再调出来，对部分商品进行取消操作（有的如果有全单取消的权限也许会被全单取消掉了），最后才按收银结账，这样她便能迅速地算出钱箱里有多少钱是自己的，找个机会便拿出去了。
这个收银员将整个过程做得滴水不漏，如果不费一番脑筋还真不能发现。钱老板明白真相后非常生气，第二天就把这名收银员辞退了。
【场景剖析】
收银漏洞就是指收银员有这样那样的损公肥私行为，将本不属于自己的钱据为己有，超市方却又无法做到真正的控制。这样的行为放任下去，必将导致此超市内盗成风，所有有利益关系的人捆成一团，贻患无穷。因此，在收银作业中的每一个步骤以及每一个环节，在现金管理上都要有良好的制度与规范。
【经典模板】
为方便顾客，现在许多超市都推出储值卡、购物卡以及银行卡刷卡服务。钱某是某家超市的主管，他平时的工作就是，当顾客刷卡消费后又要求退货，或收银员刷卡操作失误，由他出面撤销这笔交易记录，再把现金退还给顾客。另外，超市内部员工手里的一些购物卡，也往往不消费，直接从收银处换取现金。
一天，钱某找来别人丢掉的银行卡，往里面存了点钱，然后到超市消费，再撤销。但他并没有真正买东西，只是找到手下收银员，要求对方给他现金。因为他是主管，收银员往往违反操作规程，顺了他的意。随后，他只把银行卡签购单交给收银员报账，用以冲抵财务账，而将撤销单据藏下。这样，他就将刷卡的金额套现了。
钱某开始屡屡伸手，开始每次只套现两三百元，最多也不过500元。随着作案次数增多，他的胆子越来越大，有时甚至用工资卡去套现，最多一次套取了两万元现金。
随着超市的耗损率越来越高，这引起了老板的注意。发现钱某的举止不正常后，赶紧报案。警方将钱某抓获。
警方提醒钱老板堵上现金管理漏洞，超市会计最好每月都对银行资金进行核对，同时健全超市内的相关机制，防止收银主管一个人无约束地行使权力。
【经营反思】
任何收银作业上所产生的人为疏失或是舞弊行为，都会影响到超市的营收，让其他工作人员为销售所做的各项努力都化为乌有。
为了及时发现收银作业上的人为弊端，并且矫正收银员在执行任务时的不良习惯及错误的收银作业，各超市应设立专门人员负责执行收银稽核作业；其稽核作业的内容如下。
1.收银台的抽查作业
为了评核收银员在为顾客做结账服务的工作表现，稽核人员(或店长)应于每天在不固定的时间随机抽查收银柜台。
抽查项目如下：
（1）检查收银机结出的总营业账条与实收金额是否相符，并登录于“收银机抽查表”。
（2）核对总营业账条的折扣总金额，与该收银柜台“折扣记录单”记录的总额是否相符，以稽核收银员是否私自给予顾客过多的折扣额。
（3）检查收银机内各项密码及程式的设定是否有更动。以免收银人员利用收银机行舞弊之行为。
（4）检查每个收银柜台的必备物品是否齐全。
（5）收银员的礼仪服务是否良好。
（6）是否遵守收银员作业守则。
收银机的抽查作业，不仅可以评核收银员的工作表现，还可以检核收银员是否依据规定的作业执行任务，以便立即纠正收银员的错误观念。
2.清点金库现金
清点金库内所有现金及准现金的总金额，与“金库现金收支本”登录之总金额是否相符，其点数的范围除了大钞之外，还应包括小额现钞及零钱袋。
此项稽核作业可以避免负责金库的相关主管人员，趁机挪用公款移做私人用途。
3.每日营业结算明细表的正确性
每日结完当日营业总账后，必须将单日营业的收支情形予以记录，以为相关部门在执行会计作业时之依据。因此，记录表的登录是否正确，将影响到超市各项财务资料的计算以及日后营业方向之参考。有鉴于此，稽核人员有必要检查超市人员登录账表的作业情形。
4.核对“中间收款记录本”与“金库现金收支本”
每台收银机过多的现金大钞必须依规定收回金库保存，而且每次收取现金大钞的时候，必须同时登录“中间收款记录本”及“金库现金收支本”。
由于前者系由收银员与主管对点记录，而后者则由相关主管自行处理。因此，稽核人员必须检查每台收银机的“中间收款记录本”与“金库现金收支本”是否相符，以及每次执行中间收款作业时，是否确实填写没有遗漏，以查核相关主管对于现金收支的处理是否诚实。
