★财务、会计与稽核职责
财务、会计与稽核单位工作职责包括以下几方面内容。
1.会计部工作职责
（1）各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。
（2）各种明细分类账的登载及保管事项。
（3）日结单及日记表的编制事项。
（4）总分类账的登录与保管事项。
（5）佣金及售货津贴的核算事项。
（6）结账时有关账务的调整事项。
（7）营业所收支账项的审核事项。
（8）营业所存货的核对事项。
（9）办理营利事业所得税预估暂缴及结算申报自缴税款事项。
（10）办理年度决算及盈余拨补分配事项。
（11）财务结构的分析及会计报告的编制事项。
（12）转投资事业对象的选定及其财务结构、获利能力的分析事项。
（13）会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。
（14）财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释。
（15）分析、比较有关资料，作为拟订各项决策的参考依据。
（16）管理上增加效能及减少不良经济支出的建议事项。
（17）其他与财务处理有关事项。
2.公司成本部工作职责
（1）各项原料、物料、成品、在制品收付事项的核对。
（2）原料转账传票的编制事项。
（3）工厂成本转账传票的编制事项。
（4）折旧费用的计算事项。
（5）工厂成本的审核事项。
（6）工厂零用金的审核事项。
（7）外协加工报告、加工成本审核事项。
（8）结账时有关成本科目的调整事项。
（9）营业所销货成本与补贴的计算事项。
（10）各工厂间，各项成本的分析比较及控制事项。
（11）其他与成本计算有关事项。
3.税务部工作职责
（1）办理公司有关税捐的缴纳、查对、申请复查、诉愿、行政诉讼事项。
（2）办理进口机器分期缴纳关税事项。
（3）办理外销品进口原料、副料的关税货物税申请冲账与退税事项。
（4）办理保税案有关的事项。
（5）办理公司登记、企业变更登记、工厂登记、营业登记有关事项。
（6）办理进出口证明、单据及结汇证的整理登录事项。
（7）办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项。
（8）编制有关税务报表、产销月报表、产销量值季报表及有关的统计事项。
（9）工厂直接缴纳税捐的复核事项。
（10）其他与税务有关事项。
4.财务部工作职责
（1）资金预算的执行及控制事项。
（2）资金的支配筹措及调度事项。
（3）各项对外借款的洽办及清偿事项。
（4）资金来源运用表的编制事项。
（5）各种有价证券、所有权证明的保管与记录事项。
（6）其他与财务调度有关的事项。
5.预算部工作职责
（1）资金预算的编制事项。
（2）生产预算的编制及执行事项。
（3）成本费用预算的编制及执行事项。
（4）资本支出预算的编制及执行事项。
（5）其他与预算有关的事项。
6.出纳部工作职责
（1）现金、票据及银行存款的保管出纳及记录事项。
（2）支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
（3）财务费用的计算收付事项。
（4）租金、权利金的计算收付事项。
（5）所得税扣缴申报事项。
（6）零用金的核付事项。
（7）其他与现金出纳有关的事项。
7.稽核部工作职责
（1）账务稽核。
各项支出凭证的审核事项；
各项收入账项的审核事项；
各项摊提折旧的审核事项；
应收应付、预收预付账项的审核事项；
原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项；
各厂厂务费用分摊方法的审核事项；
有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项；
公司所得税申报表及其他有关奖励项目的审核事项；
其他有关调整记账科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。
（2）业务稽核。
各处厂业务计划工作进度的审核事项；
各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项；
各项会议决定办理事项的追踪事项；
其他与业务稽核有关的事项。
（3）财务稽核。
有关财产的购置或处理的审核事项；
有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项；
有关对外订立财物契约的审查事项；
有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收账款、银行往来的抽查事项；
有关财产及原物料成品库存的抽查事项；
其他与财务稽核有关的事项。
★一般会计业务处理
1.总则
（1）公司及所属机构会计业务的处理，除法令已有规定者外，须依本准则及程序的规定。
（2）公司以每年1月1日起至12月31日止为会计年度，会计基础采用权责发生制。月份间损益，应予严格划分。
（3）公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算。在经营过程中为便于现金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照公司预算制定的规定。
（4）公司及所属机构的款项，应存入商业银行（公司账户）。
（5）公司及所属机构普通会计事项，依照本准则及程序一般会计业务处理程序办理。
（6）公司及所属机构有关现金及有价证券收入支出事项，依照本准则现金及有价证券会计业务处理程序办理。
2.一般会计业务处理
（1）公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理。
（2）会计业务包括下列各项。
原始凭证的核签；
记账凭证的编制；
会计簿记的登记；
会计报告的编制、分析与解释；
会计用于公司管理各种事项的办理；
内部的审核；
会计档案的整理保管；
其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
（3）会计业务的处理程序，应依公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证。根据合法的记账凭证，登记会计账簿。根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，可代替为记账凭证。
★会计簿记处理程序制度
（1）会计簿记除另有规定者外，均应根据记账凭证登记。
（2）根据记账凭证记入会计簿记时，除总分类账应先汇编“日计余额试算表”，然后根据该表记入外，其明细分类账应根据记账凭证记入。销货簿，应收票据明细及材料账可根据原始凭证直接记入。
（3）记账时其账簿内所记载的会计科目、金额及其他事项，应与记账凭证内所载者相同。
（4）日计余额试算表的编制及各种账簿的登记，均应以每日为准。
（5）账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予更正，如不更正，不可据以编制会计报告。
[1]日计试算表及账簿的登记，未据规定的记账凭证或原始凭证者；
[2]记入总分类账未据规定的日计试算表者；
[3]日计试算表及账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账的内容与日计试算表不符者；
[4]记载誊写计算等错误，不依规定更正者；
[5]其他与法规不合者。
（6）总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷的余额，如事实上无此必要时，可斟酌实际情况改以每周为准，但每月终了时必须办理结总一次，计算各账户“本月合计”及“截至本月累计”，以利月报的编制。
（7）本公司有下列情况之一时，应办理结账。
[1]会计年度终了时；
[2]公司改组合并时；
[3]公司解散时。
（8）结账前应为下列各项整理分录。
[1]所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录；
[2]折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录；
[3]材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；
[4]其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务而未入账的整理分录。
（9）年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理。
[1]收入、支出各科目的余额应结转“本期损益”科目为损益的计算；
[2]资产负债及净值各科目余额，应转入下年度该科目。
收支各科目的结转应做成分录，资产负债及净值各科目的结转直接在账簿上处理。
（10）账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现时，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改。如错误于事后发觉，而其错误不影响结果者，应由发觉人员将情况呈明主办会计加以更正。若其错误影响结果或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。
数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。
（11）账簿及重要备查簿内有空白时，应将空白页划斜红线注销，如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。
（12）各种账簿的首页，应列启用单，标明企业名称或各厂名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主办会计盖章。各种账簿的末页，应列“经营人员一览”，填明记账人员的姓名、职别、经管日期。凡经管账簿人员遇有职务更调时，须将各项账簿由原经管人员与接管人员于上述账簿“经管人员一览”内书明交接年月日并盖章证明。
（13）各种账簿账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式的账簿，应按各账户所用的账页顺序编号，年度终了时应予装订成册。总分类账及明细分类账应各在账簿前加一目录。
（14）各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账簿，其可长期持续记载者，在决算期后，可不更换。
（15）各种账簿在使用前应检查页数编号，并贴足印花税票，其主要账簿应送当地税务机关验印。
★公司账款管理办法
公司的经营中，难免涉及往来账款的业务，需要对账款进行严格管理，以免忘记收账造成不必要的损失。因此，公司应建立相应的账款管理办法。
公司应收账款及应收票据管理办法如下所列：
（1）为确保企业权益，减少坏账损失，特制定本准则，以便遵行。
（2）各营业部门应翔实办妥客户征信调查，并随时注意客户信用的变化（可利用机会通过客户调查客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公共事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。
（3）营业部门，最迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务部就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。事后收回票据时，再行冲回。但政府机关、公共事业及民营大企业等定有其内部付款程序者，应依其规定。
（4）营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务部即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息以月息两分计算。
（5）赊售货品收受支票时，应注意下列事项：
[1]注意发票人有无权限签发支票。
[2]非该商号或本人签发的支票，应要求支付支票人背书。
[3]注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。
[4]注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期越长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办）。
[5]注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票计票情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）。
[6]支票上文字有无涂改、涂销或更改。
[7]注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴。
[8]注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。
[9]注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背书人，应注意支票提示日期是否超过规定。
[10]尽量利用机会通过客户注意客户支票（或客票）信用。
（6）公司收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后6日内予以处理。
（7）所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，才能将原支票交付，但仍须依上列规定办理。
（8）应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。
（9）财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订处理方案。
（10）营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料：
[1]发票及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部）。
[2]发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持地设定抵押），其他财产应注明名称、存放地点、现值等。
[3]其他投资事项。
（11）上列债权确定无法收回时，应专案列送财务部，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书或当地派出所证明文件或邮政信函等）呈总经理核准后，始得冲销应收账款。
（12）依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，若事后发现债务人（利益偿还请求权时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。
（13）公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者可移送司法部门。
★适合中小公司的会计管理制度范例
1.总则
（1）公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。
（2）公司所有会计账务之处理以按权责发生制为基础。
2.资产类
（1）公司的现金包含库存现金，银行存款系指公司存入银行及其他金融机构的各种存款。
（2）公司设置零用金，由出纳人员保管，以支付小额或临时性支出或借支之用。
（3）应收款项系指应收客户的账款，包含账款及票据，账款以外销而言为/原币的金额，押汇时因汇率变动，其汇兑差价应转入兑换收益或损失。
（4）各固定资产以取得成本为入账的基础。
（5）一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产的个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知的市价求得各资产的分摊基准，分摊其取得成本。
（6）各类资产依税法规定的折旧摊提年限，摊转入当期费用内。
3.负债类
（1）各项负债的入账，依其应清偿的数额为准，以资产的取得为资产入账的成本，以费用的发生为费用应支付的数额入账，为借款时，以借款的金额入账。
（2）负债中的应付账款为向工厂订货的成本，若因质量问题或有代垫各项费用时，应于付款时扣除。
4.净值
（1）股本以投资人所投入资产的价值表示。
（2）年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积盈亏。
（3）资本额的增减数，依企业章程及公司规定办理。
（4）结算有盈余时，先依法缴纳公司所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。
5.收入类
（1）本公司的销售收入为出售货品的收入，在国内销售时，指货品送至客户处经其签收为准，销往国外的，系指已经办完关税证明的。
（2）本公司佣金收入系指代理客户采购所获得的报酬以及担任媒介而取得的收入。
6.成本费用
（1）销售成本是指销售货品的进货净成本而言，若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出。
（2）为提供经营管理之用，出口货品应依批次分别由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次销售成本。
（3）凡与公司经营有关所发生的一切支出，皆属公司费用，均应列账记入。
（4）费用有递延性质者，应先以预付科目列账，再于归属期间转正。
（5）资本支出与费用支出，应依其性质严格划分，但为顾及账务处理上方便并配合税法上的规定，下列各项应列为当期费用支出。
使用效能在两年以内者；
取得金额在5000元以下者。
7.决算
会计人员应于每月10日结算企业经营状况呈总经理核阅。其结算报表有：
（1）批次毛利明细表；
（2）比较损益表；
（3）资产负债表。
8.押汇
（1）货品出口结关后以报关行送来的各项押汇文件，交由相关人员办理押汇事宜。
（2）押汇后由押汇人员将“结汇证实书”交由会计人员入账。
（3）有内销者则由有关人员依客户请款日期请款。
（4）上项的应收款项变动均应记入“收支日报表”内。
9.付款
（1）货品出口结关后，相关部门科应该核审报关行送来的发票，无误后将发货单一份转国内科人员核对出口数量，另一份交财务核对厂商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款。厂商的发票若延迟未寄达，财务部人员除督促外，应于约定的付款票期前办完内部的请款作业手续。
（2）会计人员就请款传票的内容及凭证加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批核付款。
（3）出纳人员依财务主管核准的请款传票开立禁止背书转让的票据，连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款。若有厂商要求免除禁止背书转让，或变更约定的付款条件（如缩短票期或支付现金等）时，应由财务报呈总经理核准更改。
（4）各部门因公需要暂借10000元以上金额者，必须于借款前一日经财务主管批准，并通知财务科方得支付。
（5）小额及临时性支出或借支由出纳人员以零用金支付。
（6）除零用金支付者外，其他各类付款应每日记入“收支日报表”内。
虽然欧莱雅的文化像“诗人”一样具有随意性，但欧莱雅的培训体系却环环相扣，步步为营。从新员工培训，到专业技能与管理才能培训，到海外培训，以及在工作实践中培养领导人，欧莱雅的员工培训更呈现出像“农民”一样实用的特色，为欧莱雅培育出能够在全球化妆品市场独当一面的优秀人才。
1.针对大学毕业新员工的导师制培训
对于新员工，首先就是为期半个月的“发现之旅”任职培训，在这个过程中密集性地汲取基本的行业知识和商业理念，全方位地了解公司的历史文化、业务流程、组织结构、时尚行业的现状和发展趋势、商业运作的基础知识和理念，了解欧莱雅对品质和质量的严格要求，体会在欧莱雅团队互相协作的工作方式。最后，欧莱雅（中国）公司总裁和高级管理层与管理培训生进行座谈会，面对面交流，在开诚布公的气氛中畅所欲言，“传道授业解惑”，为“发现之旅”圆满地画上句号。而在任职培训之后，导师的出现，才是欧莱雅培训的真正特色。
在正常的以熟悉企业为目的的任职培训之后，每名管理培训生都会得到公司指派的资深经理人带教，欧莱雅称之为“导师”。管理培训生们在任职培训之后，将被有组织地派往各业务部门进行6～12个月的岗位轮训（JobRotation），在这期间，除了接受所在部门经理的工作指导和专业训练外，还有公司指派的专门的“导师”引导其尽快融入公司的文化，为他们的成长发展提供有针对性的、个性化的建议。在为期一年的管理培训生阶段，管理培训生还将接受有计划的培训安排，他们需要熟悉和掌握如品牌管理、市场营销、销售渠道、财务管理、物流储运、高效沟通、个人管理等专业知识、技术和管理技巧。
管理培训生虽然进公司的时候都有一个发展的大方向，但是在为期一年的工作培训中，公司会安排他们轮岗，熟悉各个部门的工作，了解公司的具体运作，然后在年底做一个总结，让培训生知道自己喜欢做什么，发展的目标是什么，最后确定了发展目标之后，公司再安排相关的技术、管理方面的培训。
对新招募的经理人员，人力资源部门会专门量身定制为时两周的任职定位培训，与所在部门员工及其他部门的经理沟通、交流，在短时间内建立起工作关系网络，帮助其顺利进入角色，加强与其他部门的合作。
在北京、广州分公司招聘的新员工，会先在本地进行培训，然后来上海总部接受培训。公司还会组织新员工参观欧莱雅设在苏州的现代化的工厂，了解公司的生产情况，让员工产生自豪感。
2.专业技能培训
欧莱雅重视员工的职业发展，根据员工不同的潜力和公司对不同员工的期望，定期组织诸如销售、市场、财务、谈判、演讲、沟通技巧等专业技能培训。通过这些培训项目，及时更新员工的知识，提高员工的技能，增强员工的综合竞争力。
3.管理才能培训
欧莱雅一贯坚持与著名高校合作对员工进行学历教育与培训。在中国，欧莱雅与全球50强、亚洲第一的教育学府――中欧国际工商学院合作，为具有发展潜力的员工提供在职课程及其他课程教育，为年轻的中国经理定制长期职业发展计划，将他们塑造成欧莱雅未来的高级管理人才。欧莱雅还通过与著名咨询公司的合作，为欧莱雅的年轻经理们度身定造如领导艺术、高效团队、时间管理等课程。
4.帮助员工发展“专长”的亚太区管理培训中心
1999年8月，欧莱雅在新加坡建立了亚太区管理培训中心，面向亚太地区的欧莱雅员工做定期的培训。欧莱雅亚太区管理培训中心针对亚洲市场的特点和亚太地区员工的专门需要，组织各类研讨会和培训课程，卓有成效。欧莱雅中国公司每年派出大量优秀员工去新加坡参加各种课程的培训，使他们有机会与亚洲其他国家经理人进行交流，分享经验，拓展国际化视野，提高竞争力。
2005年4月15日，欧莱雅亚洲管理发展培训中心由新加坡迁至上海，这意味着中国员工有近水楼台的优势，在自己的家门口与亚洲其他国家经理人进行交流，分享经验，拓展国际化视野，提高竞争力。
亚洲地区管理发展培训中心的首要任务是，通过一系列为每个员工的特殊需求而度身定制的培训课程，帮助员工发展“专长”。同时，欧莱雅将更积极地与领先的大学和商学院合作，竭力成为其所在地区有影响力的“学习型”机构。
5.通过发展评估确定培训需求
乐雅介绍说：“每到年中，我们会基于发展的角度（talentdevelopment）进行员工评估，这个评估主要侧重于目前的表现情况和下一步的发展需求。通过评估，我们会了解员工现阶段的工作情况、在未来的几个月里需要发展哪些方面的能力、发展后会达到什么样的目标、怎么样可以帮助员工进步等问题。评估之后，会就员工的情况进行分析和总结，在此基础上来确定培训需求及安排。”
