银行存款余额调节表编制目的是
揭示因未达账项所造成的企业单位银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差额；列示未达账项。
1.编制银行金额调节表的基本思路和步骤（1）编制的基本思路：在企业银行存款日记账余额的基础上加减银行已记收付而企业未记事项，在银行对账单余额的基础上加减企业已记收付而银行未记收付的事项，计算调节后的余额。经调节后账面余额应该相等。即：
企业银行存款
日记账余额 银行已记收，企
业未记收的账项-银行已记付，企
业未记付的账项
银行对
账单 企业已记收，银
行未记收的账项
-企业已记付，银
行未记付的账项
（2）银行余额调节表编制步骤为：
（1）按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对，对双方都已登记的事项打“√”；
（2）对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，还是属于未达账项；
（3）对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额；对银行记账错误通知银行更正，并调整银行对账单余额；
（4）编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计入调节表，计算调节后的余额。
2.银行余额调节表审查的主要内容
（1）根据银行对账单、银行存款日记账和总账上的结账日余额核对银行存款余额调节表上调节前的相对应余额，查证列示是否正确。
（2）将银行对账单记录与银行存款日记账记录逐笔核对，核实调节表上各个调节项目的列示是否真实完整。任何漏记或多记调节项目的现象均应引起审查人员的注意。
（3）在核对银行存款日记账账面余额和银行对账单余额的基础上，复核未达账项加减调节，验证调节后两者的余额计算是否相符，是否正确。如不符，说明其中一方或双方存在差错，应进一步查明原因。
（4）逐笔查证未达账项，以确定其真实性。
3.在审核的过程中需要仔细核对的地方（1）验算调节表的数字计算。
（2）对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，并注明开票日期和收票人姓名或单位。
（3）追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期。
（4）审查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票。
（5）追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源。
（6）核对银行存款总账余额和银行对账单加总金额。
