2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。
（二）零用金额暂定，工地每月经常保持5万元。，将来视实际状况或减或增，再行研办。
（三）零用金借支程序如下：
1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。
2、零用金之暂支，不得超过1000元。，特别事故者应由公司部经理核准。
3、零用金之借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。
（四）零用金保管及作业程序如下：
1、零用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。
2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。
3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。
4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办则按照有关规定办理。
5、零用金账户应逐月清结。
（五）零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。
（六）本细则经批准后实施。
四、资产控制制度细则
第一条资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条有形资产应严加防护，以免私自或不当使用。
第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。
第七条已的付款支票，不得由该支票签人或核决人领取或寄交。
第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。
第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，需要有充分保证。
第十条人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复付款。
第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。
第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等。
第十四条信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。
第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年一次为宜）。
第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。
第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。
五、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条借款审批及标准。
（一）出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支；前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
（二）外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
（三）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第二条第（一）款。
（四）试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。
（五）各项借款金额3000元。以内按上述程序办理，超过3000元。以上的需报请财务总监审批。
（六）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条出差开支标准及报销审批。
（一）住宿，公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元。，主办业务不能超过60元。，业务员不能超过45元。。高层领导因工作需要住宿费超过80元。标准的经财务部总监批准后可予报销。
（二）出差补助。
按出差起止时间每天补助30元。。
（三）市内短途交通费。
控制在人均每天30元。以内，凭票据报销。
（四）其他杂费。
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元。内，凭单据报销。
（五）车船票。
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
（六）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上出差补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。
（七）出差坐飞机，需由部门经理批准；连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。
第四条业务招待费标准及审批。
（一）总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2、5‰之内，由部门经理掌握；总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握；下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
（二）属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。
（三）超指标外的业务招待费，一般不予开支。如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。
第五条福利费、医药费开支标准及审批。
（一）在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。
（二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇；没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭区以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。
（三）职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。
（四）煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元。，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。
（五）其他福利及医药费开支，50元。以下由财务部经理批准，50～500元。由总会计师批准，超过500元。的开支一律报财务部总监批准。
第六条其他费用开支标准及审批。
（一）属生产经营性的各项费用，2000元。以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元。以上的须报财务总监批准。
（二）属非生产经营性的各项费用，2000元。以内的按第六条第（一）款执行；2000～5000元。的，报财务总监批准；超过5000元。的报董事长批准。
第七条补充说明。
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
六、财务分析撰写规定
总则
第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用，特制定本规定。
第二条本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。
主要经济指标完成情况
第三条各项指标数值的计算填列。
（一）各指标的计算口径和格式按附表一和公司财务分析表进行。
（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。
（三）工业公司应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。
（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。
财务状况分析
第四条生产经营状况分析。
从产量、产值、质量及销售等方面，对公司本期的生产经营活动作一简单评价，并与上年同期水平作一对比说明。
第五条成本费用分析。
（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。
（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比），并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。
（三）以本期各产品产量大小为依据，确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第六条利润分析。
（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。
（二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
（三）分析无利润情况及其原因。
第七条资金的筹集与运用状况分析。
（一）存货分析。
1、根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
2、分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
3、本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
（二）应收账款分析。
1、分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
2、本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。
3、应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项，应单独列出并作出说明。
4、季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
第八条负债分析。
（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小。
（二）分析本期增加的借款的去向。
（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第九条其他事项分析。
（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。
（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
（三）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
措施与建议
第十条通过分析所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
（一）根据分析结合具体情况，对公司生产、经营提出合理化建议。
（二）对现行财务管理制度提出建议。
（三）总结前期工作中的成功经验。
第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表的右上角加盖单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第十二条各公司财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式两份。
各项财务指标说明
1、应收账款周转天数=应收账款平均占用额×30/本月销售收入（或营业收入）。
2、流动资金周转天数=全部流动资金平均占用额×30/本月销售收入（或营业收入）。
3、存货周转天数=存货平均占用额×30/本月销售收入（或营业收入）。
4、销售利润率=销售利润（或营业利润）/本月销售收入（或营业收入）×100%。
5、产品销售率=本月产品销售收入/Σ各产品产量×销售单价×100%。
6、负债比率=负债总额/资产总额×100%。
7、投资收益率=税后利润/实收资本（或上级拨入资金）×100%
以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。
年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
一、纳税的管理
公司纳税管理职能，是纳税管理本身所固有的，是对公司纳税活动进行决策、计划、组织、调控的内在职责与功能。公司纳税管理职能贯穿于公司经营管理全过程，其作用程度受社会客观条件的影响和制约。从广义上讲，纳税管理职能贯穿于公司生产、经营、投资、理财、营销、管理等所有活动；从狭义上讲，纳税管理职能可以具体到某一产品、某一税种、某一政策、某一具体纳税事务的运作。
二、公司纳税管理的内容
公司纳税管理的内容是指纳税管理涉及的具体范畴，包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理与纳税争诉管理五个方面。
1、公司纳税政策管理
公司纳税政策管理是纳税管理的基础环节和主要内容，是公司对自身纳税管理活动中所涉及的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，并应用于纳税管理实践的一系列管理活动。
纳税政策管理是公司纳税管理的基础环节和主要内容，原因有三：
第一，公司对自身纳税管理活动中所涉及的税收法律法规及其他经济政策法规进行系统的收集、整理与分析，有助于提高公司对税法及相关法律法规的理解和认识，有助于公司纠正过去纳税中存在的错误行为，有助于公司正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进公司对纳税风险的防范与纳税成本的控制。
第二，虽然我国税收法律法规具有相对的稳定性，但是随着社会主义市场经济的发展、社会技术的进步和社会经济改革的深入，税收法律法规会有一些调整与修改，以适应经济环境的改变和未来社会的发展。这些宏观政策的调整与修改，会对公司生产经营活动及其纳税策略、纳税方案产生影响。如果公司不及时按新法规的要求调整自己的纳税管理策略与方案，很可能会导致纳税风险的出现和纳税成本的提高。因此，公司纳税政策管理有助于及时了解税收及相关经济法规的调整与修改，切实保障纳税管理的有效性。
第三，公司生产经营活动是动态的，其生产经营内容和范围在不断发生着变化，随时可能会有新情况发生。纳税政策管理将有助于公司及时解决由于生产经营活动变化而带来的新的纳税问题，有效消除纳税风险，降低纳税成本。
公司纳税政策管理应依据本公司实际生产经营状况、未来发展目标及所在行业的发展状况，有针对性地收集、整理税法及相关法律法规，对这些法律法规进行深入细致的分析，结合本公司实际运用于纳税管理实践活动中。具体操作时应注意：
（1）结合本公司实际有针对性地进行收集、整理。
（2）不要忽略对地方性税收政策及相关法规的收集。
（3）有出口贸易或跨国经营行为的公司还应注意收集贸易国或经营所在国的税收政策及法规。
（4）及时了解税法及相关法律法规的调整与修改。
（5）将收集到的法律法规及时整理归档，以便随时查询使用。
2、公司纳税成本管理
