二、多项选择题
1.企业所得税法规定，纳税义务人是指独立进行经济核算的企业或者组织，其中独立核算应具备的条件是（ ）。
A.是独立的法人
B.在银行开设结算账户
C.独立建立账簿，编制财务会计报表
D.独立计算盈亏
2.下列有关企业所得税的描述，正确的是（ ）
A.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收所得税
B.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自盈利之日起，第一至第二年免征所得税
C.乡镇企业可按应交税款减征10%
D.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原材料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税
3.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，在计算企业所得税时，说法正确的是（ ）
A.年净收入在30万元以下的，免征企业所得税
B.年净收入在30万元以下的，依法缴纳所得税
C.不论其收入高低，免征企业所得税
D.不论其收入高低，都应全额计征企业所得税
4.在计算企业应纳税所得额是，对收入确定的描述，正确的是（ ）
A.企业按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
B.接受捐赠的收入，并入当期的应纳税所得额
C.企业销售货物给购货方的折扣销售，即商业折扣，可以从销售额中扣除
D.企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税
5.下列税费中，可以在计算应纳税所得额时直接扣除的是（ ）
A.进口货物缴纳的消费税
B.销售无形资产缴纳的营业税
C.税务机关在税务检查过程中发现企业少缴增值税而给予的罚款
D.按规定计算缴纳的地方教育费附加
6.在计算应纳税所得额时，下列不作为工资薪金支出的是（ ）
A.根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款
B.雇员离退休、退职待遇的各种支出
C.独生子女补贴
D.各项劳动保护支出
7.下列在计算应纳税所得额时，计算扣除正确的是（ ）。
A.纳税人与关联方之间的往来款，可以计提坏账准备，并按规定比例在税前扣除
B.纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费
C.纳税人资助非关联的高等学校的研究开发经费，可以全额在当年度的应纳税所得额中扣除
D.白酒生产企业的广告费，可以按当年销售收入的2%的比例内据实扣除
8.下列项目中，在税前会计利润基础上调增以内应税所得的项目有（ ）
A.违法经营交纳的罚款
B.业务招待费超标支出
C.广告费超标支出
D.与生产经营无关的支出9.下列属于生产性外商投资企业的是（ ）
A.农业企业
B.石油、天然气开采企业
C.从事搬家、搬运业务的运输企业
D.从事精密仪器维修服务企业
10.下列外商投资企业税收优惠政策，正确的是（ ）
A.对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始投产年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
B.对从事能源、交通、港口、码头基础设施项目的生产性外伤企业，可减按15%的税率征收企业所得税
C.设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税
D.外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税
11.外商投资企业和外国企业所得税法规定的再投资退税的优惠办法有（ ）。
A.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，可以退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款
B.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可以退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款
C.外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款
D.外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营其不少于5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款
12.会计利润与应纳税所得之间的差异可以分为（ ）。
A.一般性差异
B.临时性差异
C.永久性差异
D.时间性差异
13.下列属于永久性差异的有（ ）。
A.固定资产折旧差异
B.违法经营的罚款
C.广告费超过标准列支的部分
D.业务招待费超过标准列支的部分
14.下列关于“递延税款”的论述正确的是（ ）。
A.该账户核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税金额及以后各期转销的数额
B.贷方发生额反映企业本期税前会计利润大于应纳税所得产生的时间性差异影响的纳税金额
C.借方发生额反映企业本期税前会计利润大于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额
D.期末贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额
15.企业采用纳税影响会计法核算企业所得税时，下列说法正确的是（ ）。
A.如果时间性差异是调增，企业应纳税的金额将大于所得税费用，企业本期会多交所得税，在递延税款借方进行反映
B.如果时间性差异是调增，企业应纳税的金额将大于所得税费用，企业本期会多交所得税，在递延税款贷方进行反映
C.如果时间性差异是调减，企业应纳税的金额将小于所得税费用，企业本期会少交所得税，在递延税款贷方进行反映
D.如果时间性差异是调减，企业应纳税的金额将小于所得税费用，企业本期会少交所得税，在递延税款借方进行反映
16.纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税（ ）
A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的
B.只能准确核算收入总合，或收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
C.收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主观税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料，难以查实的
D.发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
17.纳税人采取核定征收所得税的，核定征收方式包括（ ）
A.定期定额征收
B.按收入总额和应税所得率计算征收
C.按成本费用支出总额按应税所得率计算征收
D.查账征收
三、判断题
1.某高等学校，在自学考试助学教育过程中收取的学费，不需要缴纳企业所得税。（ ）
2.凡中国的企业，应就其来源于境内、境外的所得全额缴纳企业所得税，并不得作任何扣除。（ ）
3.如果企业上一年度发生亏损，可以用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定税率。（ ）
4.由于会计制度与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异是时间性差异。（ ）
5.企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。（ ）
6.地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出，并按工资薪金支出的列支标准在计算应纳税所得额前扣除。（ ）
7.企业直接向地震灾区的捐款，在计算企业应纳税所得额时准予全额扣除。（ ）
