购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号 2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
A材料
B材料
合计规格型号单位
吨
吨数量
100
150单价
120000
40000金额
12000000
6000000
￥18000000税率
17%
17%税额
2040000
1020000
￥3060000
价税合计（大写）贰拾壹万零陆佰元整（小写）￥21060000
销货单位名称：济南金德有限公司
纳税人识别号：370631432197666
地 址、电 话：山东省济南市××路××号
开户行及账号：建设银行4879674267813688752备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-24山东省增值税专用发票
收料单
供货单位：材料类别：原材料
支票号码：仓库：4
2010年12月8日
编号材料
名称单位
数量实际成本
应收实收单价
合计
十亿千百十万千百十元角分
A材料吨10010012000012000000
B材料吨150150400006000000
合计￥18000000
备注：
附单据张
验收人：制单：
图3-25收料单
【操作提示】
采用预付款的方式购入材料时，在收到材料并验收入库时确认购进；原材料增加记借方，按照增值税专用发票的金额确认增值税的进项税额，借记应交税费；按照实际的价税合计数贷记预付账款。如本笔业务凭证编号记字第9-1/2号。
记账凭证
2010年12月8日记字第9-1/2号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买材料原材料A材料12000000
B材料6000000
应交税费应交税费
（进项税额）3060000
预付账款金德有限公司21060000
合计￥21060000￥21060000
附
单
据
3
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-26济南舜兴有限公司记字第9-1/2号记账凭证
【操作提示】
预付账款结算，多退少补。
记账凭证
2010年12月8日记字第9-2/2号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
银行存款1060000
合计￥1060000￥1060000
附
单
据
3
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-27济南舜兴有限公司记字第9-2/2号记账凭证
10.工资的发放
工资发放涉及的业务，如图3-28、图3-29所示。
中国工商银行现金支票存根
支票号码：39800753
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月10日
收款人：济南舜兴有限公司
金额：￥18654957
用途： 备发工资
备注：
单位主管：记账：
图3-28济南舜兴有限公司39800753号现金支票存根
记账凭证
2010年12月10日记字第10号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
提现备发工资库存现金18654957
银行存款18654957
合计￥18654957￥18654957
附
单
据
3
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-29济南舜兴有限公司记字第10号记账凭证
【操作提示】
工资发放涉及的业务比较简单，只需记录好提现备发工资即可。
记账凭证
2010年12月10日记字第11号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
发放职工
工资应付职工
薪酬21148500
库存现金18654957
其他应付款社会保险
（养老保险）1691880
社会保险
（医疗保险）422970
社会保险
（失业保险）211485
应交税费应交个人
所得税167208
合计￥21148500￥21148500
附
单
据
1
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-31济南舜兴有限公司记字第11号记账凭证
12.印花税的缴纳
缴纳印花税涉及的业务，如图3-32、图3-33、图3-34所示。
济南市地方税务局印花税票报销专用凭证
购买单位：济南舜兴有限公司2010年12月12日单位：元
税目计税依据税率应纳税额税款所属期
账簿6本5元/本3000全年
产权证许可证照5本5元/本2500全年
加工承揽合同2900000005‰14500全年
合计20000
单位负责人：财务负责人：办税人：税务机关受理日期：税务审核人：
图3-32济南舜兴有限公司印花税票报销专用凭证
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610089
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月12 日
收款人：济南市地方税务局
金额：￥20000
用途：交印花税
备注：
单位主管：会计：
图3-33济南舜兴有限公司45610089号转账支票存根
【操作提示】
印花税和耕地占用税等不通过“应交税费”核算，印花税实际支付的时候计入“管理费用”。 如本笔业务凭证编号记字第12号。
记账凭证
2010年12月12日记字第12号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付印花税管理费用税费20000
银行存款20000
合计￥20000￥20000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-34济南舜兴有限公司记字第12号记账凭证
13.计提坏账准备
计提坏账准备涉及的业务，如图3-35、图3-36所示。
万利公司财务出现困难，前欠货款无法收回。
经董事会研究决定，应收该公司货款伍仟玖佰元整（￥590000）确认为坏账。
济南舜兴有限公司董事会
2010年12月13日
图3-35济南舜兴有限公司确认万利公司应收账款为坏账
【操作提示】
应收账款无法收回时，应收账款减少（资产类账户贷记减少），同时冲减坏账准备（资产类的备抵账户，冲减记借方）。如本笔业务凭证编号记字第13号。
记账凭证
2010年12月13日记字第13号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
万利公司的账
款无法收回坏账准备590000
应收账款万利公司590000
合计￥590000￥590000
附
单
据
1
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-36济南舜兴有限公司记字第13号记账凭证
14.销售收入确认
销售收入确认涉及的业务，如图3-37、图3-38、图3-39，图3-40所示。
托收凭证（受理回单）
委托日期：2010年12月13日
业务类型 委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）
付
款
人
全称青岛银座商城
账号234-9876544
地址山东省市
县开户行建设银行
四方支行
收
款
人
全 称济南舜兴有限公司
账号123-45678
地址山东省市
县开户行工商银行
泉城路支行
金
额人民币
（大写）壹拾肆万贰仟元整
亿千百十万千百十元角分
￥14200000
款项
内容托收凭据
名称附寄单
证张数
商品发运情况商品已发出合同名称号码
备注：
复核记账
款项收妥日期：
年月日
收款人开户银行签章
年月日
此联作收款人开户银行给收款的受理回单
图3-37济南舜兴有限公司托收凭证
3700091430山东增值税专用发票
记账联No 45789760
开票日期：2010年12月13日
购货单位名称：青岛银座商城
纳税人识别号：370631432197444
地 址、电 话：山东省青岛市××路××号4542333
开户行及账号：建设银行234-9876544密码区
货物或应税劳务名称
甲商品
合计规格型号单位
件数量
300单价
40000金额
12000000
￥12000000税率
17%税额
2040000
￥2040000
价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元整（小写）￥14040000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678备注
第
三
联
：
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-38济南舜兴有限公司销货增值税专用发票
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610090
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月12日
收款人：济南顺丰物流
金额：￥160000
用途：代垫运费
备注：
单位主管：会计：
图3-39济南舜兴有限公司45610090号转账支票存根
【操作提示】
采用托收承付和委托银行收款销售商品，发出商品并办理托收手续时确认收入，货款及代垫运费未收到应计入应收账款（资产类账户借记增加），收入增加贷记“主营业务收入”，按照增值税专用发票贷记增值税的销项税额，代垫运费贷记“银行存款”。 如本笔业务凭证编号记字第14号。
记账凭证
2010年12月13日记字第14号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
销售甲商品，
代垫运费应收账款青岛银座
商城14200000
主营业务
收入12000000
应交税费应交增值税
（销项税）2040000
银行存款160000
合计￥14200000￥14200000
附
单
据
3
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-40济南舜兴有限公司记字第14号记账凭证
15.收回款项
收回款项涉及的业务，如图3-41、图3-42所示。
银行进账单（回单）
2010年12月14日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
付
款
人
全称烟台创兴公司
账号247-38080
开户银行兴业银行洛口支行
金
额人民币
（大写）肆万陆仟元整
亿千百十万千百十元角分
￥4600000
票据种类票据张数
票据张数
复核记账
开户银行盖章
图3-41济南舜兴有限公司银行进账单（回单）
【操作提示】
收到烟台创兴公司的前欠货款，收回款项借记银行存款，同时减少应收账款（资产类账户贷记减少）。如本笔业务凭证编号记字第15号。
记账凭证
2010年12月14日记字第15号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
收回应收账款银行存款4600000
应收账款烟台创兴
公司4600000
合计￥4600000￥4600000
附
单
据
1
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-42济南舜兴有限公司记字第15号记账凭证
16.归还贷款
归还贷款涉及的业务，如图3-43、图3-44、图3-45所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610091
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月 16日
收款人：工商银行济南分行
金额：￥15000000
用途：归还短期借款
备注：
单位主管：会计：
图3-43济南舜兴有限公司45610091号转账支票存根
贷 款 借 据（正本）
银行编号2010年12月16日
贷款
单位济南舜兴有限公司贷款申请书
编号贷款
账号51081存款
账号61032
贷款
金额
（大写）壹拾伍万元整
百十万千百十元角分
￥15000000
还款
日期2010年12月16日
银行核定金额
（大写）壹拾伍万元整
兹向你行贷到上列贷款，到期时请凭此借据从本单位存款账户内收回
中国工商银行济南分行
贷款单位（章）（盖预留印鉴） 负责人（章）
工商银行结算
专用章
还款
记录
日期还款金额 未还金额记账员复核员
2010年12月16日150000000
图3-44济南舜兴有限公司贷款借据
【操作提示】
归还短期借款，“短期借款”负债类借记减少，“银行存款”贷记减少。如本笔业务凭证编号记字第16号。
记账凭证
2010年12月16日记字第16号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
归还短期借款短期借款15000000
银行存款15000000
合计￥15000000￥15000000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-45济南舜兴有限公司记字第16号记账凭证
17.支付利息
支付利息涉及的业务，如图3-46、图3-47所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610092
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月 16日
收款人：工商银行济南分行
金额：￥225000
用途：短期借款利息
备注：
单位主管：会计：
图3-46济南舜兴有限公司45610092号转账支票存根
中国工商银行利息清单
2010年12月16日
单位名称：济南舜兴有限公司货币：人民币账号：123-45678
起息日期结息日期
年月日年月日
天
数
积数
十亿千百十万千百十元角分
利
率
利息
千百十万千百十元角分
2010511201081190150000006%225000
货币（大写）贰仟贰佰伍拾元整
存收
上列贷款利息已从你单位款户中支付。
放付
银行业务章
会
计
分
录（贷）科目
对方科目
复核记账
图3-47济南舜兴有限公司工商银行利息清单
【操作提示】
支付利息，本期的利息计入“财务费用”（费用类账户借记增加），同时冲减前期计提的利息，借记“应付利息”。如本笔业务凭证编号记字第17号。
记账凭证
2010年12月16日记字第17号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付银行短期
借款利息财务费用75000
应付利息150000
银行存款225000
合计￥225000￥225000
附
单
据
2
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-48济南舜兴有限公司记字第17号记账凭证
18.销售进账
销售进账涉及的业务，如图3-49、图3-50、图3-51所示。
中国工商银行进账单（收款通知）
2010年12月18日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
付
款
人
全称济南人民商场
账号234-5786422
