凡租金收人、下脚收人、利息收人等由会计科预计的。
6.资本支出
（1）土地：经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
（2）房屋：依据在建工程进度，预计所需支付资金编列。
（3）设备分期付款、分期缴纳关税：会计依据分期付款偿付日期予以编列。
（4）机器设备、预付工程定金：依据工程合同及进度，预定支付预算及外购L/C开立计划，预计支付资金编列。
7.原物料支出
（1）原料：
采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量，并按最近单价预计付款日期列人原物料资金预计表。
如需外购时，应注明预计L/C开发日期，以为购料借款的依据。
（2）物料。
大宗及常备物料比照前项原料的预计方式办理。
小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。
8.薪资支出
总务部依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数，斟酌预计支付数编列全司预算。
9.经常费用
（1）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
（2）制造费用：会计部依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。
（3）销售费用：
营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。
固定费用部分由会计部依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。
（4）管理费用：会计部参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。
（5）财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。
10.其他支出
凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期借款等。
11.异常说明
会计应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。
12.资金调度
（1）本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。
（2）出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付标据金额以了解次日资金余缺情况。
13.调度作业
（1）财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”。
（2）为使资金有效灵活运用，财务部应于每周五拟定资金调度计划，编制“资金调度计划表”。
14.实施与修改
本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。
财务分析报告制度
一、总则
1.为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。
2.本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。
二、主要经济指标完成情况
1.各项指标数值的计算填列。
（1）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。
（2）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。
（3）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。
（4）投资收益率指标只限于年度分析填列。
三、财务状况分析
1.生产经营状况分析
从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
2.成本费用分析
（1）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。
（2）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。
（3）以本期各产品产量大小的依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
3.利润分析
（1）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。
（2）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收人作出说明。
（3）分析利润组成情况及其原因。
4.资金的筹集与运用状况分析
（1）存货分析
根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
本期处理库存积压产品分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
（2）本期账款分析
分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
本期未取得货款的收人占总销售收人的比例，如比例较大的应说明原因。
应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。
季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
5.负债分析
（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
（2）分析本期增加的借款的去向。
（3）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
6.其他事项分析
（1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。
（2）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
（3）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
四、措施与建议
1—通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
（1）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
（2）对现行财务管理制度提出建议。
（3）总结前期工作中的成功经验。
2.财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
3.各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。各项财务指标说明应收账款雕天数=本应HI入均溫X收3入）
流动资金雕天数4部流动收入平（均营业收13）。
存货周转天数存货平均占用额X30存货周转天数=本月销售收入（或营业收入）
销售利润率销售利润（或营业利润）
销售利润率—本月销售收入（或营业收入）X100%
.产口销售率=本月产品销售收人x1005产品销售率=各产品产量X销售单价X100%。
负债比率=负债总额41005。
投资收益率=实收资本税后利级1拨人资金）X1005。
以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收人以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
私菪公司内部稽核制度
一、账务稽核
1.记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项:
（1）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
（2）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
（3）转账是否合理，借贷方数字是否相符。
（4）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
（5）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
（6）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
（7）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
（8）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
2.账簿检查时，应注意下列事项：
（1）各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
（2）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
（3）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之金额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
（4）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，是否划“X”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“X”处盖章证明。
（5）各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
（6）各种账簿有无经核准后而自行改订者。
（7）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
（8）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。
（9）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否定期登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
二、业务稽核
1.库存检查时，须注意下列事项：
（1）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
（2）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
（3）库存现金有无以单据抵充现象。
（4）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须核对有关账表、凭证单据。
（5）检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
（6）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
（7）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
（8）内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
（9）内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对。
（10）营业日报表的记载是否与银行存款相符。
2.检查各种信托资金账时，应注意下列事项：
（1）利率是否依照规定计算信托资金数及利息计算是否经过复核。
（2）信托资金支付时，是否与各该明细分户账结余单据核对并依照规定结算利息。
（3）委托户之印鉴卡、账卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。
（4）信托资金付清时，应注意其收回单据及账卡，有否盖结清或付讫戳记。
（5）各种信托资金之委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准（包括逾期计息）是否依照规定办理。
（6）信托单及账卡有否编号及经复核，账卡是否记载付息之记录，已付清之信托单有无注销，并经验印其存根联有无注销，作废存单有否连同存根联注明及妥为保管。
（7）根据信托单存根核对账卡是否齐全相符无误。
（8）点检信托单之库存，是否与登记账卡相符，其保管或开发情形是否合乎规定。
（9）核对各项信托资金余额及转籍金额是否与账表相符。
（10）信托资金之收金是否按日收取，并将收金卡整理完善，拖延缴纳者，是否按规定计收利息、支票缴纳者是否填写支票行库、账户、号码及到期日。
（11）信托资金之收金是否经常与客户核对次数并相符。未收部分是否经常抽查并办理催收工作。
3.报表检查，应注意下列事项：
（1）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
（2）各种报表内容是否与账簿上之记载相符。
（3）数字计算是否准确，签章是否齐全。
（4）报表编号、装订是否完整及符合规定。
（5）报表保存方法及放置地点是否妥善。
三、财务稽核
1.检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项：
（1）购人及出售有无核准，手续是否完备。
（2）证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。
（3）债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。
（4）本息票有无到期或是否齐全，并与账册相。
2.检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
3.各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
私菪公司如何建立投资项目档案管理制度？
私营公司建立投资项目档案管理制度可以参考以下范例：
为加强本公司系统各投资项目的档案管理，特制订本管理办法。
1.“投资项目”是指：
（1）因本公司参与投资或合作而产生的盈利性建筑工程；
（2）因本公司参与投资或合作而设立的生产经营性企业。
2.建筑工程的各种文件资料由房地产开发公司负责建档和保管，生产经营性企业的文件资料由公司总部执委会投资发展室负责建档和保管。以下各条规定均指第二类投资项目文件资料的管理。
3.全部档案按类、目划分归纳，根据公司档案现状，设以下四类档案，并将各项目本身作为目：
（1全资投资项目类。
（2合资合作投资项目类；
（3内地投资项目类；
（4境外投资项目类。
4.全资投资项目档案包括的必要文件是：
（1新上项目预报表和可行性分析报告；
（2给政府的请求报告和政府批文；
（3企业章程和董事会决议；
（4总公司的法人营业执照和工商局批复；
（5资信证明或资金来源证明；
（6产权变更有关文件、材料；
（7项目实际投资金额证明材料。
（8历年经营业绩。
5.合资合作投资项目档案包括的文件是：
（1新上项目预报表和合资企业可行性分析报告%
（2外商投资企业名称使用证和各方股东的政府批文；
（3给政府的申请报告和政府批文；
（4合资企业合同书；
（5合资企业章程和董事会决议；
（6合资各方企业法人营业执照和各方法定代表人证明书；
（7合资各方资信证明或资金来源证明；
（8各方（中方）主管单位意见；
（9合资各方委派的董事名单；
（10）进口设备、办公用品清单；
（11）工商行政管理局批文和工商行政管理局营业执照；
（12）产权、股权变更有关文件、材料；
