企业财务管理的混乱常使企业陷入危机。因此，防范财务管理混乱的工作应为整个企业管理中的重中之重。
财务管理是现代企业管理中的非常重要的一个组成部分。作为私企老板，你不但要掌握本章介绍的一些财务管理方法和内容，在实际操作过程中，你还需特别留意以下几个方面，以防自己的企业陷入财务管理混乱的局面。
现金周转计划要充足
现金是商业运作必须的，货如轮转，财也一样要轮转，企业需要经常都有一笔充裕的现金周转，否则就会带来问题。
企业经常需要动用现金，譬如用于采购货品和材料，要求其他公司提供服务等全都需要结账。虽然上了轨道的公司，很多公司相信其声誉，愿意以月结方式结账，不必实时付现钞。可是，账总是要结的，月头进货，可能下个月，或是两三个月之后就会收到账单，还是要用现金支付。
一旦现金周转出现问题，公司就可能要面临困境。周转不灵并不一定是没有资金，问题是资金未能及时回笼，以致手上现金不足，钱仍然是债务的形式，要等待客户结账，才可以有钱支付，一旦客户因故拖延，未能及时付款，便可能有一连串的骨牌效应，一家一家的公司倒下来，自己的公司便是其中之一。
管理人需要负责财务管理，其中一个目标，就是要确保有足够的现金周转，所以必须加强现金管理。基本的现金管理，一般有以下五个内容：[1]如何有效运用现金。[2]筹划季节性资金的需要。[3]拟定适当的借贷计划。[4]安排适当的偿债计划。[5]制定多余现金的投资计划。
管理人需要编写一项现金预算（cash budget），该预算表应该有以下数项内容：[1]现金销货估计。[2]应收账款估计。[3]其他收入估计。[4]应付账款估计。[5]薪金估计。[6]其他各项费用支出估计。
这样，管理人便会心中有数，大约估计得到未来要支付多少现金，也预计可以收得多少现金，这就能把现金收支的情况，纳入能控制的范围内。
现金周转计划所得到的评估，未必显示一个理想的情况。预算的结果可能会显示，资金可能不足、收款可能不足，付款计划不良，存货过多未能使资金回笼等等，以致现金周转会出现赤字。如果现金周转出现赤字，即是现金的开支大于现金的收入。在某段时间之内，企业就没有足够的现金去应付日常的开支，那怎么办？
这其实就是现金运转计划的功用，以显示出企业是否有现金周转的问题。如果能够有一个现金周转预算，企业就可以预早知道什么时候需要预早筹集资金，什么时候资金可能会过剩，而需将过剩的资金作出预早的安排，看怎样运用。
如果没有做到一个精确的现金周转预算，遇到现金周转不灵之时，企业可能会面临债主临门的危机。到时未能支付员工的薪金，未能偿还货款，未能交水电费用而遭切断水电等等，试问企业又怎能够继续维持？但如果一早已经有了一个现金收支预算作出了防备，及早向银行借贷或作出其他安排等，企业的资金周转就可以充分安排了。
有效地筹集资金
精明的管理人是不会受到公司的现有条件所限制的。很多管理人误以为自己受到先天的限制，以为公司就是自己的框框，却不知道世界无界限，问题只在于是不是具有打开框框的能力而已。
企业最大的框框就是资金。管理人可能是公司的股东，受到资金的限制。几个合伙人斥资，组成公司，在这有限的资金下开始营运，进行管理。不过，开业时的资金，未必足够公司以后发展所需，如果企业财政紧缩，就算找到时机，也是英雄无用武之地，只能有多少资金就做多少生意，好像没有别的选择。
事实上，那并不是必然的，资金不足，管理人可以动脑筋去筹集更多的资金。身为企业的管理人，最好就是有良好的人际关系，在工商界认识朋友众多。当自己的公司有发展机会，但却资金不足，就要具有筹集资金的能力，利用商场上的人际关系脉络，找到那些有资金等出路的朋友，把计划向他们陈述，游说他们投资。
管理人也可以利用银行或财务公司集资，向银行借贷，无论采用有抵押的或无抵押的均可，或是把物业押给银行，这都是集资的方法。
要向银行借贷，并不是无条件的。管理人平常的个人信誉，企业的声誉，收支的记录是否良好，有没有开出过空头支票，支票是否经常兑现，生意来往的记录等，都是企业向银行借贷的最有用资料。银行是会参看这些资料作为决定是否贷款予这个企业的。
当然，最大的资金筹集可能就是将企业上市集资。不少有头脑的生意人，将一家小型企业搞得有声有色，生意越来越好，如果能够筹集更多资金，企业将有机会做得更大，甚至成为跨国大企业。
现时，上市集资已经变成一个可以令企业大展拳脚的渠道。不过，上市集资并非容易，是有很多条件限制的。一些企业家，因为未能符合上市条件，以致即使有很好的生意理念，到最后也未能发挥自己个人的抱负，甚为可惜。精明的管理人，却应该了解一下股票市场上市的渠道，尽量找方法使企业增加营运的资金，这才是企业不断发展之道。
筹得资金以后，企业便要好好运用。有些管理人无法有效筹集资金，当机会摆在眼前，却找不到资金，甚至在公司陷于短暂的财政危机时，也无法及时找到资金应急，结果令公司处于危机边缘，招致失败。
做好成本控制
管理人拿着资金的管理权，他们有责任好好管理资金，要对股东负责，就算管理人自己就是惟一的老板，他也应该对自己负责。要管好资金，首先就要做好成本控制。
成本控制的具体措施，就是做预算控制。香港财政司司长每年四月前都会做一份完整的财政预算，那就是政府的预算，道理和企业的预算相同。
财务预算必须量化，以数字作为具体的表达，这应是一份详尽的财务安排计划。管理人订好这份计划，就要按照这份计划决定资金的运用。财务预算包括三方面，一是业务计划，二是应得收入，三是所需开支。
公司有收入，有支出，有资产，也有负债，管理人需按这些项目的变化，订出经营计划，各种业务营运都需要和财务状况配合。预算控制给开支作出规限，使开支订在某个可承担的范围内，不可以任意更改。
企业作预算控制，订立预算表时，需要小心计算，这是标准，以后在开销方面，都要严格按照这个标准衡量成本是否过高。
财务预算分为两类，一是固定预算（FIXED BUDGET），又称为静态预算（STATIC BUDGET）；一是弹性预算（FLEXIBLE BUDGET），又称为变动预算（VARIABLE BUDGET）。前者不能轻易改变，后者则比较弹性，但却依然要符合一些规则才可变，不是说变就变。
要能做出理想的预算控制，管理人就需要尽可能把估计定得正确，不能轻率，要有数据作为支持。管理人也应该对这份预算负责。因为进行编制时需要很多资料，管理人事前就应建立良好的沟通渠道，使他容易在不同的部门和不同的员工那里，取得有用的资料，使评估更加正确。
由于事前的预算，未能够把实际需要开支时的环境状况加以完全正确的考虑，故个别的开支增加，也并非不寻常，这可以再作商讨与调整，使财务运作更具有弹性。可是，就整体的预算而言，却仍然应该严谨。
作成本控制，管理人就需要进行成本分析（COST ANALY-SIS），把固定成本、半变动成本、变动成本等，组合起来，进行分析，以决定每一项投资是否物有所值。
管理人控制好成本，使开支不超出预算，那才能保证有效率地达到经营的目标。管理人若做不好这点，没做好计算，以致开支经常超出预算，到年底结算时，成本可能会大大超出预计。这样的话，公司的盈利肯定会降低，甚至使亏蚀大增，这会危及公司的生存。
财务预算要精确
香港特区政府的财政司司长每年一度的大事，莫过于在三月份公布的财政预算案。事前，财政司司长需要搜集大量数据资料，进行分析，并且按照一些理念，作出有系统的财务预算，这是政府来年公共开支和税务收入的估计，并且依据这一个估计决定来年的财政政策。
财政司司长要估计来年的支出和常规收益，从而制订一系列的加税或减税方案，以及决定哪些政府收费需要提高或减少。财政司司长在推出预算案之前，需要向各政界人士咨询意见，听取他们的想法，再作衡量，等到定案之后，便得游说公众和立法会议员接受，使预算案可以顺利在立法会通过。
政府的财政预算案，最难搞的，就是准确估计，现实环境当中有太多的不可测的因素，很多推测并不准确，等到财政年度结尾时，就知道原本高估了或低估了某些收入或开支，可能赤字远比原来预算的还高，或是原来预算有赤字的，等到揭晓时，即原来有大幅收益盈余。
不过，财政司司长计算的是政府财务，公共开支，算错了一些，也不是什么大问题，多收一些少收一些，也不至于令政府关门大吉，最多也不过是招来一些冷嘲热讽而已。但企业可不是这回事，管理人需要做好财务预算，有责任把预算做得精确。不精确的财务预算，支出大出预算的话，有时甚至会使企业倒闭。
财务预算没有别的，就只有收入和支出而已，管理人需要利用这个预算，使财务在轨道上运作，能有效控制。
财务预算是一幅控制财务支出的蓝图，预算要反映在制度方面。管理人需要使预算具有实用性，按照预算去经营。预算有很多种，有长期的预算，是作为公司长远的财务指南。较为具体的，则是一年的财务预算案，再把时间收窄一些，企业可以每个季节甚至每个月都作出财务预算。
季节性的财务预算，对很多企业都意义重大，因为很多生意都是有季节性的。例如，一家火锅店在冬季的生意会比在夏季兴旺很多；泳衣批发商的生意主要集中在夏季，冬季却很淡。利用季节性的财务预算，就可以较细致地把握实情，从而订出企业的策略。
要制订出较精确的财务预算案，负责的管理人需要有丰富的经验，尤其需要在该企业内任职时期较长，对企业的财务状况有深入了解。不过，就算是新入职的管理人，只要经验丰富，加上其他高级管理人帮忙，提供资料，尤其是提供以往的资料，结合新的形势，也可以摸索出一个比较精确的预算案来。
要制订精确的预算案，还要公司有一个良好的成本会计制度，对于每一项资料作定期的分析。成本问题非常重要，成功的管理人绝对不会忽略。
著名企业成功案例介绍
金陵饭店：财务管理出效益
近年来，旅游市场竞争日趋激烈，饭店经营的高利润时代已成为过去。面对严峻的形势，金陵饭店坚持眼睛向内，苦练内功，加强企业经营各环节的成本控制，通过强化内部财务管理，取得了较好的经济效益。1999年，实现经营收入5亿多元，利税3000多万元，资产负债率控制在28%左右。他们的主要做法是：
1.建立物资采购计划制度，控制物资采购成本
饭店经营过程中需要消耗餐饮原材料、宾客用品、设备设施维修材料等大量物资，为有效地降低物耗量和价格水平，饭店采取了以下措施：
（1）建立物资采购计划和审批制度。他们根据饭店经营收支、物资储备情况确定物资采购量。采购计划由饭店采购部提出，新增加的物资品种则由使用部门提出报采购部，财务部经理对采购计划的数量、价格进行审批，超过一定金额的报饭店分管总经理审批。
（2）建立物资采购的询报价制度。对确定要采购的物资，饭店坚持货比三家、公开报价的方法，具体实施办法是：对于每天使用的水产、水果、肉类、蔬菜等餐饮原材料，根据市场行情每两周进行一次公开报价，对供货商按照所提供物品的质量标准和价格高低进行公开、公平的选择；对于各种宾客用品、维修材料、资产设备等物资的采购则采用书面报价和商谈等形式进行报价选择。并尽量在店内公布采购物品的供货价格，实行物价公开，接受使用部门和员工的监督。同时，在财务部设置物价人员，定期进行广泛的市场价格咨询，对饭店物资采购的报价进行分析反馈，发现有差异的价格及时督促纠正。例如：在1999年江苏省精品名品新品交易会期间，采购、物价人员发现无锡合资企业生产的金兰牌酱油与饭店当时使用的进口酱油的品质完全相同，而价格却要低一半。于是，金陵饭店经过试用，立即改变了供货品种和供货商，一个小小的调味品，一年即降低成本7万多元。
（3）建立采购物资的验货制度。对物资采购实际执行过程中的数量、质量、标准与计划及报价差异，通过严格的收货验收制度进行把关。对于不需要的超量进货和存在质量问题的进货，坚决退货，对于价格不一致的及时给予纠正。
（4）严格控制采购物资的库存量。根据饭店经营收支以及市场供应的情况对库存物资设置最高或最低限额，减少库存量，避免重复进货。对于滞用的物品则由仓库每月填写报表提醒使用部门，以避免物资变质浪费。同时，随着市场供应情况的不断变化，逐年压缩库存定额，以提高存货周转率。
2.加强餐饮成本核算，节约餐饮成本开支
（1）合理确定餐饮毛利率。他们根据市场行情以及饭店提供服务的规格档次，确定饭店餐饮的毛利率，并通过制作成本卡，使员工对单台餐饮成本做到心中有数。
（2）建立内部转账制度。饭店设有各种风格的餐厅，为了使各餐厅的成本开支水平得到准确的反馈，他们坚持将餐饮成本支出核算到每个餐厅。首先，建立分餐厅领货制度，包括每天鲜活原材料的直拨和从仓库领取备用材料。其次，建立餐厅之间原材料、半成品调拨的转账制度，餐饮部门填写“内部转账调拨单”，财务部门根据原材料的价格及粗加工、半成品的出净率、价格等情况建立档案，并定期进行核算调整。在此基础上，再对成本率偏高的餐厅进行重点分析，查找出存在的问题，并采取相应的措施。例如：1999年年初他们在召开月度餐饮成本分析会时，发现宴会成本率偏高，便开始每月对每一批宴会的成本开支情况进行统计分析，并根据分析结果分别规定不同类型宴会的标准成本率，很快使偏高的成本率降了下来。
（3）对餐饮订单进行还原审核。一方面，审核餐饮订单的收款实现情况，即每天将输入电脑收款的订单联与厨房出菜的记录校对，后再进行抽单核对，防止餐饮收入漏收而增加成本开支；另一方面，对餐厅销售的各种酒水进行还原统计，其中零杯销售的酒水则根据量具标准还原到瓶，同时定期或不定期地对酒水实存情况进行盘点，发现差异及时查找原因。
（4）编制成本日报表，及时反映各餐厅当日经营耗用的各种原材料的情况，同时将各餐厅的成本与实现的收入进行对比，准确地计算出成本率，对餐饮经营部门及时控制成本开支起到了很好的作用。
另外，该饭店一直坚持月末盘点制度，对月末餐饮部门未用完的原材料采取假退料办法，以便准确计算当月成本。
3.开展降本增效活动，控制经营费用开支
（1）建立宾客用品定额管理制度。从饭店客房的织品、用具、宾客消耗物品到餐饮部门的餐具、清洁用品，使用部门根据物品的领用、洗涤和消耗情况建立分楼层、分餐厅台账，财务部门每月对消耗物品进行盘点，核算消耗率及客房的间天消耗，使饭店的物耗水平保持在低水平。同时，不断选择新的替代品，在做到对宾客服务物品常见新的前提下，更有效地降低物品的价格和成本开支。例如：该饭店将对住店重点宾客赠送的水果点心等由原来的5种规格调整为7种规格，不但提升了饭店的服务规格水平，同时节约了宾客服务成本开支。
（2）完善财务制度，不断压缩管理费用。近年来，他们对饭店公关费、差旅费、电话通讯费、办公用品以及职工医疗费、福利费和住房制度等规定不断进行改革和完善，部分费用实行了包干限额使用的办法，有效地降低了管理费用。
（3）制定年度财务预算，严格控制维修费用、宣传广告费用和培训费用的开支。在财务部门专门设立了预算工程师，维修项目中造价超过50万元的项目，由饭店采购工程招标小组实行招标，一般项目先报预算后施工，工程结束报决算，经审核后才给予付款，从而有效地控制了维修工程费用的支出。对于宣传广告费用和培训费用则实行分项目等级集中控制的制度，从而做到了花较少的钱办更多的事。
（4）落实环保措施，加强饭店能源消耗费用的控制。多年来，金陵饭店一直坚持在饭店各部门增设兼职环保小组成员，在客用区域放置提示卡等措施，建议客人尽可能节约织品、消耗品和水、电，同时还根据实际情况制定了饭店客房、客厅及公共区域和办公室电器与空调的开关时间，饭店各部门的内部办公用纸尽量重复使用等等。这些工作的开展，既有效地节约了能源，降低了费用开支，也增强了饭店职工的环保意识。
（5）加强资金内部调度，提高资金利用效率。该店经营范围包括酒店主业和30余个全资和控股企业，资产规模近10亿元，日常账面停留的流动资金达3000多万元。为了更好地发挥资金整体效益，提高资金利用效率，该饭店财务部门近年来逐步加强了对企业内部资金的集中调度，既保证了饭店重点项目的更新所需资金需要，又保证了企业经营的正常进行，同时还降低了财务费用的支出。
作为中小企业应有好的理财方法方能使企业更上一层楼，而理财过程中的一招失误，就会导致满盘皆输，所以，应有一套科学的理财方略去防范财务管理的漏洞。
